IDM Spółka Akcyjna
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK i NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2024 ROKU
„RS 2024”
Warszawa dn. 16 kwietnia 2025 r.
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
SPIS TREŚCI
I. WYBRANE DANE FINANSOWE w przeliczeniu na EUR……..………………………………………………………………………….4
II. WPROWADZENIE D SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO…………………..…………………………………………………………..5
2.1. Informacje ogólne o Emitencie…….….…………………………………………………………………..………………………………………5
Dane statutowe……………………………………………………………………………………………………………………………………………5
Zarząd………………………………………………………………………………………………………………………………………………………....5
Rada Nadzorcza……………………………………………………………………………………………………………………………………………5
2.2. Opis działalności / segmenty operacyjne Emitenta……………………..……………………………………………………………….6
2.3. Okres objęty sprawozdaniem finansowym……………..…………………………………………………………………………….…….7
2.4. Konsolidacja sprawozdań finansowychm………………..…………………………………………………………………………….…….7
2.5. Informacja o sezonowości i cykliczności działalności.………………………………………………………………………………….7
2.6. Kontynuacja działalności……………………………………..………………………………………………………………………………..…….7
III. ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI….………….…………………………………………………………………………………..8
3.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego………………..….…………………………………………………………..….8
3.2. Istotne zasady rachunkowości……………………..…………………….…….…………………………………………………………..…….8
3.3. Zmiana zasad rachunkowości………………..……..…………………….…….…………………………………………………………..….15
3.4. Istotne wartości i szacunki oparte na profesjonalnym osądzie…….………………………………………………………..…..18
3.5. Zgodność z MSSF - oświadczenie o zgodności.……….…………….…….…………………………………………………….……….19
3.5.1. Nowe i zmienione standardy i interpretacje MSR/MSSF………………….……………………………………………………..19
3.5.2. Zmiany obowiązujących standardów i interpretacji, które nie weszły w życie na dzień bilansowy…..….....19
3.5.3. Standardy i interpretacje opublikowane, jeszcze nie przyjęte do stosowania UE….…………………………….....20
IV. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU FINANSOWEGO I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW………………………..………………….21
V. SPRAWOZDANIE Z STUACJI FINANSOWEJ……………………..……………………………………………………………………....22
VI. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH…………………………………..………………………………………………..24
VII. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM…………………………………………………..………………………….26
VIII. INFORMACJA DODATKOWA I NOTY OBJASNIAJACE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO……………….……27
8. PRZYCHODY I KOSZTY……………………………………………………………………………………………………………………………...27
8.1. Przychody działalności podstawowej…..……………………….…………………………………………………………………….……..27
8.2. Koszty działalności podstawowej……………………………………………………………………………………………………............27
8.3. Pozostałe przychody operacyjne………………………………………………………………………………………………………………..28
8.4. Pozostałe koszty operacyjne…………………………………………………………………………………………………………………..….28
8.5. Przychody finansowe………………………………………………………………………………………………………………………………...29
8.5.1. Przychody z transakcji na instrumentach finansowych…………………………………………………………………………...29
8.6. Koszty finansowe…………………………………………………………………………………………………………………………………….…29
8.6.1. Koszty finansowe z transakcji na instrumentach finansowych…..……………………………………………………………29
8.7. Wynik roku bieżącego……….…………….…………………………………………………………………………………………………………30
8.8. Podatek dochodowy………………………………………………………………………………………………………………………………….30
8.9. Struktura środków pieniężnych przyjętych do rachunku przepływów pieniężnych…..………………………………..30
9. AKTYWA……….…………………………………………………………………………………………………………………………………….…31
9.A. Aktywa długoterminowe………..…….……………………….……………………………………………………………………….…...31
9.1. Aktywa niematerialnie…..……………………………………………………………………………………………..…………………………..31
9.2. Rzeczowe aktywa trwałe……………………………………………………………………………………………………………………………31
9.3. Nieruchomości inwestycyjne…………………………………..………………………………………………………………………………...31
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
9.4. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych.…………………………………………………………………………...32
9.5. Aktywa finansowe długoterminowe…….…………….…..………………………………………………………………………………...32
9.6. Pozostałe aktywa długoterminowe…………………….…..………………………………………………………………………………...33
9.7. Aktywa z tytułu podatku odroczonego……………….…..………………………………………………………………………………...33
9.B. Aktywa krótkoterminowe…………………………………………………………………………………………………………..….....33
9.8. Zapasy……………………………………………………………………….………………………………………………………………………….…33
9.9. Aktywa finansowe krótkoterminowe……………………………………………………………………………………………………….33
9.9.1. Zestawienie aktywów finansowych według terminów zapadalności……………………………………………………….34
9.9.2.Pożyczki udzielone.….………………………..…………………………………………………………………………………………………….34
9.10. Należności handlowe…….…………………………………………………………………………………………………………………………35
9.11. Należności podatkowe…………………………………………………………………………………………………………………………….34
9.12. Pozostałe krótkoterminowe należności handlowe………………………………………….…………..…………………………..35
9.13. Środki i inne aktywa pieniężne…….………………………………………………………………………………………………………….35
9.14. Pozostałe aktywa finansowe……………………..…………………………….……………………………………………………………..36
9.15. Aktywa przeznaczone do zbycia….…………………………………………………………………………………………………………..36
10. KAPITAŁ ZAKŁADOWY…………………………………………………………………………………………………………………………….36
10.1. Kapitał (fundusz)………….……………………………………………………………………………………………………….…………………36
10.2. Struktura akcjonariatu…………………………...……………………………………………………………………………………………….36
10.3. Kapitał zapasowy……..………………………………………………………………………………………………………………………………37
10.4. Kapitał rezerwowy…………..……………………………………………………………………………………………………………………...37
10.5. Nierozliczony wynik lat ubiegłych…………………………………………………………………………………………………………….37
10.6. Wynik roku bieżącego………………………………………………………………………………………………………………………………37
10.7. Zysk (Strata) na 1 akcję………………………………………………………………………………………..…………………………………..37
10.8. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty……………………………………………………………………………...37
11. ZOBOWIĄZANIA……………………..………………………………………………………………….………………………………………….38
11.A. Zobowiązania długoterminowe………………………………….……………………………………………………………….….....38
11.1. Rezerwy na zobowiązania długoterminowe…..……………………………………………………………….………..................38
11.1.1. Rezerwa z tytułu świadczeń pracowniczych…………..………………………………………………………………………….….38
11.1.2. Pozostałe rezerwy.……………………………………………….………………………………………………..……………………….…...38
11.2. Zobowiązania finansowe długoterminowe……..………………………………………………………….………..………………....38
11.3. Pozostałe zobowiązania długoterminowe…………………………………..…………………………………………..……………….38
11.4. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego…………………………………………………………………………………………………..39
11.B. Zobowiązania krótkoterminowe……………………………………………………………………………………………..….........39
11.5. Zobowiązania finansowe krótkoterminowe…………….………….……………………………………………………..............39
11.5.1.Zobowiązania z tytułu pożyczek otrzymanych…..…………….…………………………………………………………………....39
11.6. Zobowiązania handlowe………………………………………………………………………………………………..…………………..….40
11.7. Zobowiązania podatkowe……………………………………………………………………………………..…….………………………...40
11.8. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń……..…………………………………………………………………………..………………......41
11.9. Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe……………………………………………………….…………………..……………..….41
11.10. Zobowiązania z tytułu aktywów przeznaczonych do sprzedaży………………….…………………………………………..41
12. POZOSTAŁE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO…………….…………………...…42
12.1. Podmioty powiązane…….………………………………………………………………………………………………………………………..42
12.2. Struktura zatrudnienia / fundusz wynagrodzeń……….………………………………………………………………………….….47
12.3. Zarządzanie kapitałem………..………………………………………………………………………………………………………………..…47
12.4. Instrumenty finansowe / zasady zarządzania ryzykiem finansowym……….………………………………………………48
12.5. Informacja o podmiocie przeprowadzającym badanie sprawozdania finansowego………………..……………….52
12.6. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym……..………………………………………………………………………………....…52
13. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO………………………………………………………….………………….…53
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
4
I. WYBRANE DANE FINANSOWE W PRZELICZENIU NA EUR
PLN EUR PLN EUR
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
01.01.2023
31.12.2023
1
Przychody z działalności podstawowej 4 156 961 965 792 622 824 137 537
2
Zysk (strata) z działalności operacyjnej 2 619 100 608 499 645 598 142 566
3
Zysk (strata) brutto 1 275 707 296 386 1 478 353- 326 462-
4
Przepływy pieniężne netto z działalności
operacyjnej
18 824 4 373 1 191 554- 263 129-
5
Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
277 286 64 422 896 230- 197 913-
6
Przepływy pieniężne netto z działalności
finansowej
277 712- 64 521- 2 049 371 452 560
7
Przepływy pieniężne netto razem 18 398 4 274 38 414- 8 483-
8
Zysk (strata) netto 1 275 707 296 386 1 478 353- 326 462-
9
Średnia ważona liczba akcji w szt. 45 422 882 45 422 882 45 422 882 45 422 882
10
Zysk (strata) netto i rozwodniony zysk netto
na 1 akcję (w PLN i EUR)
0,028 zł 0,01 € -0,033 zł -0,01 €
PLN EUR PLN EUR
31.12.2024 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2023
11
Aktywa trwałe 1 198 193 280 410 625 472 143 853
12
Aktywa obrotowe 1 154 854 270 268 2 652 324 610 010
13
Zobowiązania długoterminowe 897 014 209 926 58 430 13 438
14
Zobowiązania krótkoterminowe 1 030 949 241 270 4 069 989 936 060
15
Zobowiązania razem 1 927 963 451 197 4 128 419 949 498
16
Kapitał własny 425 084 99 481 -850 622 -195 635
17
Kapitał podstawowy 2 271 144 531 510 2 271 144 522 342
18
Kapitały pozostałe + wynik finansowy -1 846 060 -432 029 -3 121 767 -717 978
19
Liczba akcji w szt. 45 422 882 45 422 882 45 422 882 45 422 882
20
Wartość księgowa i wartość rozwodniona na
1 akcję (w PLN i EUR)
0,01 zł 0,002 € -0,02 zł -0,004 €
1. Kursy PLN/EUR przyjęte dla potrzeb wyceny wynikowej i bilansowej
2023 4,3480
Średni kurs w okresie
4,5284
Dane wynikowe
Pozycje aktywów i pasywów
Rok obrotowy Kurs na ostatni dzień okresu
2024 4,27304,3042
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
5
II. WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
2.1. Informacje ogólne o Emitencie – dane statutowe
IDM Spółka Akcyjna („Spółka” „jednostka”) utworzona została Aktem Notarialnym z dnia 10 września 1998 roku.
Siedziba Spółki mieści się w Krakowie (kod pocztowy 30-039) przy ul. Józefitów 7 lok. 2.
Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd
Rejonowy dla Krakowa - Śródmieścia, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem
KRS 0000004483
Spółce nadano numer statystyczny:
Regon 351528670
Numerem identyfikacji podatkowej Jednostki jest:
NIP 6762070700
Czas trwania Jednostki jest nieoznaczony.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki są „Usługi doradcze w zakresie inwestycji w nieruchomości i
wierzytelności” w ramach PKD 7022Z „Pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i
zarządzania”.
Zarząd
Skład Zarządu w trakcie okresu sprawozdawczego nie uległ zmianie - na 31 grudnia 2024 r. oraz na dzień
sporządzenia niniejszego sprawozdania jego skład tworzyli:
- Grzegorz Leszczyński– Prezes Zarządu
- Andrzej Łaszkiewicz – Wiceprezes Zarządu
Rada Nadzorcza
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 1 stycznia24 roku wchodzili
- Konopka Adam – Przewodniczący RN
- Przybylski Krzysztof – Wice-Przewodniczący RN
- Kompowski Adam – Członek RN
- Szostek Andrzej – Członek RN
- Wierzbowski Mirosław – Członek RN *
* w dniu 20 sierpnia 2024 r. Mirosław Wierzbowski złożył rezygnację z członkostwa w Radzie Nadzorczej ze
skutkiem na dzień 31 sierpnia 2024 r. o czym Spółka informowała raportem bieżącym nr 11/2024 z dnia 20
sierpnia 2024 r.
Skład Rady Nadzorczej Spółki –dzień na 31 grudnia 2024 r. oraz na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania
przedstawiał się anstepująco:
- Konopka Adam – Przewodniczący RN
- Przybylski Krzysztof – Wice-Przewodniczący RN
- Kompowski Adam – Członek RN
- Szostek Andrzej – Członek RN
Prokura
Od dnia 19 stycznia 2023 roku Prokurentem Emitenta jest Pan Piotr Derlatka.
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
6
2.2. Opis działalności - informacja o segmentach sprawozdawczych Emitenta
Jednostka prowadzi działalność w jednorodnym segmencie „Usługi doradcze w zakresie inwestycji
w nieruchomości i obrót wierzytelnościami” w ramach PKD 7022Z „Pozostałe Doradztwo w zakresie prowadzenia
działalności gospodarczej i zarządzania” – inne segmenty operacyjne nie występują.
Zgodnie z przyjętą strategią działalność operacyjna IDM SA może koncentrować się w 3 głównych obszarach
działalności tego samego segmentu:
1.
Usługi doradztwa i pośrednictwa na rynku w obrocie nieruchomościami
2.
Usługi doradztwa i pośrednictwa w obrocie wierzytelnościami
3.
Usługi doradztwa korporacyjnego
Ad 1.
Usługi doradztwa i pośrednictwa na rynku w obrocie nieruchomościami opierają się głównie na pozyskiwaniu
oraz analizie gruntu pod budowę, przygotowaniu wstępnej koncepcji zabudowy w odniesieniu do nieruchomości
gruntowych oraz w przypadku nieruchomości zabudowanych budynkami komercyjnymi, poszukiwaniu
finansowania oraz ewentualnej dalszej odsprzedaży nieruchomości po wykonaniu modernizacji (w przypadku
nieruchomości wcześniej użytkowanych).
Obszary inwestycji w nieruchomości Emitenta:
a)
budownictwo wielorodzinne - z dużym naciskiem na budownictwo ekonomiczne z prefabrykacji. Inwestycje
takie powinny być zlokalizowane w aglomeracjach miejskich w maksymalnym oddaleniu kilkunastu kilometrów
od centrów dużych miast,
b)
nieruchomości komercyjne - parki i galerie handlowe zlokalizowane tylko w dużych miastach. W przypadku
tego segmentu możliwe jest nabywanie nieruchomości wymagających remontów i modernizacji, a także
ponownej komercjalizacji,
c)
nieruchomości biurowe - zlokalizowane w dużych miastach zapewniające stały dochód, wymagające
prac modernizacyjnych.
IDM SA dopuszcza również przeprowadzanie inwestycji na zasadzie zakupu nieruchomości gruntowej,
przygotowania projektu lub koncepcji zabudowy, a następnie sprzedaż gotowego projektu do realizacji do
inwestora docelowego.
Ad 2.
Usługi doradztwa i pośrednictwa w obrocie wierzytelnościami dotyczy przede wszystkim wyszukiwania na
zlecenie klienta wierzytelności zabezpieczonych hipotecznie, współpracy z instytucjami dokonującymi sprzedaży,
a także wsparciu transakcyjnym procesu nabycia wierzytelności przez klienta. Usługi doradcze prowadzone w
tym zakresie mogą mieć na celu doprowadzenie do wygaśnięcia wierzytelności oraz przejęcia przez klienta
zlecającego nieruchomości stanowiącej zabezpieczenie.
Inwestycje w wierzytelności zakładają nabywanie z dyskontem wierzytelności zabezpieczonych hipotecznie,
gdzie Spółka po uprzedniej analizie dostrzega możliwość stania się jej właścicielem doprowadzając do
jednoczesnego wygaszenia wierzytelności obciążających hipotekę nieruchomości.
Inwestycje w którykolwiek z powyższych segmentów (nieruchomości, wierzytelności) planowane są w oparciu
o spółki celowe, we własności których Emitent dysponował będzie udziałem od 10% do 50%. Celem posiadania
udziału w przedsięwzięciu jest dążenie do dywersyfikacji ryzyka oraz współpracy przy inwestycjach z partnerami
branżowymi posiadającymi doświadczenie w przeprowadzaniu tego typu inwestycji.
Ad 3.
Doradztwo korporacyjne dotyczy kompleksowego doradztwa w zakresie strategii rozwoju przedsiębiorstw,
finansowania projektów inwestycyjnych, restrukturyzacji, łączenia, podziału i/lub przejmowania przedsiębiorstw
oraz sporządzania analiz rynkowych.
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
7
2.3. Okres objęty sprawozdaniem finansowym
Okresem sprawozdawczym jest okres od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku, natomiast okresem
porównawczym jest okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku. Sprawozdanie z sytuacji finansowej oraz z
przepływów pieniężnych sporządzone zostało na dzień 31 grudnia 2024 r., natomiast dane porównawcze zostały
zaprezentowane na dzień 31 grudnia 2024 r. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym zostało sporządzone za
okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. natomiast okres porównawczy to okres od dnia 1 stycznia 2023 r. do
dnia 31 grudnia 2023 roku.
2.4. Konsolidacja sprawozdań finansowych
Przy ustalaniu zasad dotyczących konsolidowania sprawozdań finansowych Emitent stosuje regulacje zawarte w
MSSF 10, jak również przepisy zawarte w standardach krajowych. Zgodnie ze standardem MSSF 10, jak również
w poszanowaniu przepisów wynikających z ustawy o rachunkowości (PSR), Emitent nie jest zobowiązany do
konsolidowania danych finansowych jednostek, w których posiada zaangażowanie kapitałowe i nie ma
obowiązku sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Szczegółowe informacje dotyczące jednostek, w których Emitent posiada zaangażowanie kapitałowe zostały
zaprezentowane w notach 9.4. „inwestycje w jednostki zależne, stowarzyszone i pozostałe jednostki” oraz 12.1.
„informacje dotyczące podmiotów powiązanych”.
2.5. Informacja o sezonowości lub cykliczności działalności
Działalność Emitenta nie wykazuje znamion sezonowości lub cykliczności.
2.6. Kontynuacja działalności
Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę
w dającej się przewidzieć przyszłości.
W roku ubiegłym rozpoznawano istotną niepewność dotyczącą kontynuacji działalności. Do czynników
wskazujących na wystąpienie takiej niepewności co do kontynuacji działalności zaliczono ujemną wartość
kapitałów własnych oraz stratę finansowa.
W raportowanym okresie należy odnotować poprawę tych wskaźników – odnotowany zysk netto, a zatem wzrost
kapitałów własnych na koniec 2024 roku oraz poprawę wskaźników zadłużenia w stosunku do aktywów. W ocenie
Zarządu, ryzyko dotyczące niepewności kontynuacji działalności odnotowane w latach poprzednich uległo
znaczącej poprawie w trakcie raportowanego 2024 roku obrotowego i powinno utrzymywać tendencję
wzrostową w latach kolejnych.
Od kilku lat IDM SA uczestniczy w projektach, w których zajmuje się działaniami w procesach pozyskiwania
finansowania, koordynacją uzgodnień z architektami i wykonawcami oraz obsługą działań sprzedaży
nieruchomości pod inwestycje komercyjne.
Ponadto, IDM SA uczestniczy w procesach dotyczących pozyskania nowych inwestycji nieruchomościowych przez
spółki celowe, co w ocenie Emitenta powinno przełożyć się na wzrost przychodów operacyjnych w kolejnych
latach.
Emitent realizuje pośrednio projekty nieruchomościowe poprzez spółki, w których posiada udziały bądź akcje.
Spółki te są w posiadaniu nieruchomości z przeznaczeniem na zabudowę rekreacyjną oraz mieszkaniową lub
realizują projekty polegające na nabywaniu nieruchomości gruntowych, przygotowaniu inwestycji i sprzedaży lub
realizacji budowy i sprzedaży gotowych jednostek dla klientów indywidualnych. Przychody z w/w projektów
rozłożone są w czasie, a i ich finalny efekt oraz wpływ na rachunek zysków i strat nastąpi w ostatniej fazie projektu
czyli sprzedaży.
Emitent wyjaśnia, że przychody operacyjne z działalności podstawowej w roku 2024 nie wynikają z zysków
osiągniętych z realizacji projektów nieruchomościowych sensu stricto, a z działalności, w szczególności doradczej.
W zakresie projektów nieruchomościowych działalność Emitenta ma charakter projektowy, a konkretne efekty
są odsunięte w czasie (specyfika działalności Emitenta).
Biorąc powyższe pod uwagę Zarząd IDM SA. pozytywnie ocenia rozwój przyjętej w 2020 roku strategii
działalności. Jej konsekwentna realizacja, w ocenie i przewidywaniach Zarządu Emitenta przełoży się na wzrost
przychodów oraz poziomu marżowości w latach kolejnych.
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
8
Efekt epidemii COVID
W odniesieniu do epidemii COVID Emitent nie odnotował w raportowanym roku istotnego wpływu na swoje
wyniki działalności.
Wpływu konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy
Emitent nie odnotował bezpośredniego, negatywnego wpływu konfliktu zbrojnego w Ukrainie na swoją
działalność w raportowanym roku obrotowym. Spółka nie współpracuje z dostawcami, ani klientami, oraz nie
prowadzi sprzedaży swoich usług na terytoria zaangażowane w konflikt. Zarząd Spółki na bieżąco analizuje wpływ
przedmiotowego konfliktu na swoją działalność operacyjną.
III. ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI
3.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Jednostka sporządza sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości
(„MSR”), Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz interpretacjami
wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) zatwierdzonymi przez Unię
Europejską obowiązującymi na dzień 31 grudnia 2024 roku.
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”).
3.2. Istotne zasady rachunkowości
Zasady wyceny składników bilansu
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone zostało w oparciu o koncepcje wyceny:
• według zamortyzowanego kosztu ustalonego przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej
z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości dla:
- aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, w tym aktywów finansowych będących
częścią modelu biznesowego, którego celem jest osiąganie korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów
pieniężnych oraz dla pozostałych zobowiązań finansowych,
• według wartości godziwej dla instrumentów pochodnych oraz udzielonych pożyczek, dla których wynikające
z umowy przepływy pieniężne nie są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do
spłaty,
• według kosztu historycznego dla aktywów i zobowiązań niefinansowych.
Wycena według zamortyzowanego kosztu
Jednostka wycenia składniki aktywów finansowych oraz zobowiązania finansowe takie jak instrumenty
finansowe, instrumenty pochodne oraz aktywa niefinansowe w przypadku nieruchomości inwestycyjnych
stosując się do zasad MSR 39. Zgodnie z definicją zamortyzowany koszt składnika aktywów finansowych lub
zobowiązania finansowego jest to kwota, w jakiej składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe
wycenia się w momencie początkowego ujęcia, pomniejszona o spłaty kapitału oraz powiększona lub
pomniejszona o ustaloną z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej skumulowaną amortyzację wszelkich
różnic pomiędzy wartością początkową a wartością w terminie wymagalności, oraz pomniejszona o wszelkie
odpisy (bezpośrednio lub przez rachunek rezerw) z tytułu utraty wartości lub nieściągalności.
Wycena według wartości godziwej
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby uzyskana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź
zobowiązania do zapłaty w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na
dzień wyceny według wartości rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja
sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się na:
na „rynku głównym” właściwym dla danego składnika,
lub w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub
zobowiązania.
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
9
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Jednostki - wartość godziwa składnika
aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika
aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do
wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub
jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego
składnika aktywów.
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN przeliczane są na złote
polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu
ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są
odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką)
rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według
kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej wykazywane są po kursie historycznym z dnia transakcji.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej przeliczane
są po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia aktywów i
zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku lub straty z
tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w zysku lub stracie
w zależności od tego gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej).
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę
nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku
do stanu zdatnego do używania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak
koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia.
Amortyzacja naliczana jest metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika rzeczowych
aktywów trwałych.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w
przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego
składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu
(obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej
pozycji) ujmowane są w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji, gdy ich wartość
bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten
warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a
składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika
aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki do dokonania transakcji
sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do
sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej,
pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.
Nieruchomości inwestycyjne
Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów
transakcyjnych.
Nieruchomości inwestycyjne wykazywane/wyceniane są według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające
ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są w zysku lub stracie w tym okresie, w
którym powstały.
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
10
Nieruchomości inwestycyjne usuwane są z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania
danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści ze sprzedaży.
Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu ujmowane są w zysku lub
stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia składnika rzeczowych aktywów trwałych do nieruchomości inwestycyjnych następuje, gdy
wystąpiła zmiana sposobu jego użytkowania.
Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla
kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich
wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne wykazywane są w cenie
nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych
nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i ujmowane są w kosztach okresu, w którym
zostały poniesione.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na dzień bilansowy Jednostka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić
utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki
takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata
wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa.
Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje
samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub
grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma
miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu
wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy
zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące
rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje
się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono
utratę wartości.
Na dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu
utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny,
lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego
składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko
wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych
stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się
wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może
przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia),
gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego
składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się
niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny
dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania
tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej
pomniejszonej o wartość końcową.
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych, wspólnych przedsięwzięciach i w pozostałych
jednostkach
Jednostkami zależnymi są podmioty, które Spółka kontroluje.
Sprawowanie kontroli przez Spółkę ma miejsce wtedy, gdy:
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
11
• posiada władzę nad danym podmiotem,
• podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego
zaangażowania w jednostce,
• ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Na dzień bilansowy Emitent weryfikuje, czy nie wystąpiła sytuacja wskazująca wystąpienie lub zmiana jednego
lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu
są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad
nią władzę.
W momencie oceny, czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Spółka
analizuje istotne okoliczności, w tym:
• wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw
głosu posiadanych przez innych udziałowców;
• potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony;
• prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także
• dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania
istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na
Walnych Zgromadzeniach Akcjonariuszy lub Zgromadzeniach Wspólników.
Jednostkami stowarzyszonymi są takie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, niebędące
jednostkami zależnymi ani udziałami we wspólnych przedsięwzięciach Spółki. Znaczący wpływ jest to zdolność
do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności
gospodarczej – zdolność ta nie oznacza sprawowania kontroli bądź współkontroli nad działalnością finansową i
operacyjną jednostki stowarzyszonej.
Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne, na mocy których dwie lub więcej stron podejmuje działalność
gospodarczą podlegającą współkontroli – rozumianej jako podział kontroli nad działalnością gospodarczą, podział
kontroli, który występuje gdy istotne decyzje finansowe i operacyjne dotyczące działalności Jednostki wymagają
jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę.
Aktywa finansowe
Po początkowym ujęciu w bilansie Jednostka klasyfikuje składniki aktywów finansowych do 4 kategorii:
aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
aktywa wyceniane według metody praw własności
aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat lub przez inne całkowite dochody
instrumenty finansowe zabezpieczające
których rozróżnienia dokonuje w zależności od sposobu zarządzania tymi aktywami oraz od przyszłych
przepływów pieniężnych z nimi związanymi.
Klasyfikacja aktywów finansowych dokonywana jest w momencie początkowego ujęcia i może być zmieniona,
gdy zmieni się biznesowy model zarządzania tymi aktywami finansowymi.
Utrata wartości aktywów finansowych
Na dzień bilansowy Jednostka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów
finansowych lub grupy aktywów finansowych. Składnik aktywów finansowych jest dotknięty utratą wartości ze
względu na ryzyko kredytowe, jeżeli wystąpiło zdarzenie mające ujemny wpływ na szacowane przyszłe przepływy
pieniężne. Do symptomów utraty wartości składnika aktywów finansowych można zaliczyć następujące
zdarzenia:
- np. trudności finansowe pożyczkobiorcy
- naruszenia umowy np. poprzez nieterminowe regulowanie zobowiązań
- przyznanie pożyczkobiorcy, z powodu trudności finansowych, udogodnień, których pożyczkodawca w innym
przypadku by nie udzielił
- wydłużanie terminu trwania umowy pożyczki (np. poprzez aneksowanie na kolejne okresy).
Na dzień bilansowy Emitent wprowadził zasady ujawniania strat kredytowych od udzielonych pożyczek stosując
następujący schemat ich szacowania:
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
12
Sposób wyliczenia rezerwy z tytułu strat kredytowych od pożyczek udzielonych zastosowany przez Spółkę na
dzień bilansowy
Rezerwa do 10% wartości należności od udzielonych pożyczek w przypadku aneksowanej/przedłużonej umowy
pożyczki na następny okres obrachunkowy, nawet w przypadku spłat w trakcie okresu i zmniejszenia salda
należności z tego tytułu pomiędzy początkiem roku i dniem bilansowym
Rezerwa do 20% wartości należności od aneksowanej/przedłużonej umowy na następny okres obrachunkowy,
kiedy saldo należności z tego tytułu nie uległo zmniejszeniu na dzień bilansowy
Rezerwa do 30% wartości należności w przypadku aneksowania/przedłużenia umowy pożyczki oraz zwiększenia
salda na dzień bilansowy w porównaniu do salda na początek roku
Należności handlowe
Należności handlowe ujmowane i wykazywane są w wartości kwot należnych za wystawione faktury, z
uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie
pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności ustalana jest poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana
została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie lub zmniejszenie należności w związku z upływem
czasu jest ujmowane jako przychody lub koszty finansowe.
Należności podatkowe stanowią odrębny składnik aktywów krótkoterminowych. Należności podatkowe za okres
bieżący i okresy mogą powstawać w przypadku nadpłaty lub korekt zeznań podatkowych (podlegających
zwrotowi od organów podatkowych).
Pozostałe należności obejmują np. zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów
trwałych, aktywów niematerialnych.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne wykazywane w bilansie obejmują dostępne środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty
krótkoterminowe o okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z
określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w
rachunkach bieżących.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązanie finansowe to każde zobowiązanie będące:
wynikającym z umowy obowiązkiem wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów
finansowych innej jednostce,
kontraktem, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych
jednostki i jest instrumentem niepochodnym, w zamian za który jednostka jest lub może być zobowiązana
wydać zmienną liczbę własnych instrumentów kapitałowych lub instrumentem pochodnym, który będzie
rozliczony lub może być rozliczony w inny sposób niż przez wymianę ustalonej kwoty środków pieniężnych
lub innego składnika aktywów finansowych na ustaloną liczbę własnych instrumentów kapitałowych
jednostki.
W tym celu prawa poboru, opcje i warranty, umożliwiające nabycie ustalonej liczby własnych instrumentów
kapitałowych jednostki w zamian za ustaloną kwotę środków pieniężnych w dowolnej walucie, stanowią
instrumenty kapitałowe, jeżeli jednostka oferuje prawa poboru, opcje i warranty pro-rata wszystkim
aktualnym właścicielom tej samej kategorii niepochodnych instrumentów kapitałowych tej jednostki.
W momencie początkowego ujęcia każdy składnik zobowiązań finansowych zostaje zaklasyfikowany jako:
zobowiązanie finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
lub zobowiązanie finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy lub inne całkowite
dochody.
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
13
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania
finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii
wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako
przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty
pochodne również klasyfikowane są jako przeznaczone do obrotu chyba, że uznane są za efektywne instrumenty
zabezpieczające.
Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione:
(i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena jak i zasady
rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom;
lub
(ii) zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość
godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem;
lub
(iii) zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie
ujmowane.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy uwzględniają ich wartość
rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych
instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe.
Inne zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez
wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy
procentowej.
Jednostka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy
obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego
instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi
podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego
zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego
zobowiązania finansowego Jednostka ujmuje jako wygaśnięcie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania
finansowego. Powstającą z tytułu zamiany różnicę odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zysku lub
stracie.
Zobowiązania - papiery dłużne, kredyty bankowe i pożyczki
W momencie początkowego ujęcia, papiery dłużne, kredyty bankowe oraz pożyczki ujmowane są według
wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z ich uzyskaniem.
Po początkowym ujęciu papiery dłużne i kredyty wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się
koszty związane z uzyskaniem kredytu oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku
rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe krótkoterminowe obejmują zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek,
rozliczanych poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe
ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy
umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy
jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w
rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
14
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego
ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu,
zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
Sprzedaż towarów i produktów
Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów
zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody
efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany
okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów
finansowych.
Dywidendy
Dywidendy ujmowane są w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Podatki
Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w
wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów
podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już
obowiązywały na dzień bilansowy.
Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych
w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i
zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych
z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości
firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej
połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód
do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania
się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć
przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych,
jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na
następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do
opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty
z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych
powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie
stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani
na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego
podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się
przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do
opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień
bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do
opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
15
odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej
prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego
składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na
dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub
stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub
bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Jednostka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu
odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada tytuł prawny do przeprowadzenia
kompensaty należności ze zobowiązaniem i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym
podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Podatek od towarów i usług VAT
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług,
z wyjątkiem:
gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania
od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów
lub jako część pozycji kosztowej oraz
należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota
netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów
podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań
podatkowych.
Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom prawa podatkowego mogą być
przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji.
Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących
przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej
przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i
przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że
ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie
podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w
którym nastąpiła zapłata podatku.
Zysk (strata) netto na akcję
Zysk (strata) netto na akcję danego okresu wyliczany jest poprzez podzielenie wyniku netto tego okresu przez
średnią ważoną liczbę akcji w okresie sprawozdawczym.
3.3. Zmiany zasad rachunkowości
Przy sporządzeniu niniejszego sprawozdania finansowego zastosowano następujące zmiany zasad
rachunkowości w stosunku do zasad stosowanych przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego na
dzień 31 grudnia 2023 r.:
3.3.1. Zmiana prezentacji pozycji sprawozdania finansowego
W celu lepszego odzwierciedlenia treści ekonomicznej sprawozdania finansowego Spółka dokonała
następujących zmian prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji majątkowej:
udziały/inwestycje w pozostałych jednostkach (GLAD Energia Sp. z o.o. i PL11 Sp. z o.o.) wykazywane na
dzień bilansowy 2023 roku w aktywach trwałych w pozycji „inwestycje w jednostki zależne, stowarzyszone,
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
16
współzależne i stowarzyszone” na dzień 31 grudnia 2024 r. zaklasyfikowane zostały jako „pozostałe
długoterminowe aktywa finansowe - inwestycje w pozostałych jednostkach” Nota 3.3.1.1;
Dane zaprezentowane w niniejszym rocznym sprawozdaniu finansowym zostały doprowadzone do
porównywalności z danymi w sprawozdaniu finansowym za 2023 rok.
3.3.1.1. Wpływ dokonanej zmiany - reklasyfikacji udziałów kapitałowych w jednostkach, wykazywanych na
dzień bilansowy 2024 roku w aktywach trwałych w pozycji „inwestycje w jednostkach zależnych,
współzależnych i stowarzyszonych” na sprawozdanie z sytuacji finansowej
Na dzień bilansowy dokonano zmiany klasyfikacji udziału kapitałowego Emitenta w jednostkach zewnętrznych.
Udziały w Solum SA zaklasyfikowane zostały jako inwestycja w jednostce stowarzyszonej, natomiast udziały w
pozostałych jednostkach (GLAD Energia Sp. z o.o. oraz PL11 Sp. z o.o) zaklasyfikowane zostały jako inwestycje w
pozostałych jednostkach.
Po dokonanej reklasyfikacji stan inwestycji w jednostki zewnętrzne przedstawiał się następująco:
Inwestycje w jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe - inwestycje w pozostałych jednostkach
3.3.2. Aktualizacja wartości udziałów/inwestycji w jednostkach zewnętrznych
na dzień bilansowy 2024 roku dokonano aktualizacji wartości posiadanych udziałów w jednostkach
zewnętrznych SOLUM SA, GLAD Energia Sp. z o.o. oraz PL11 Sp. z o.o. wykazywanych w latach poprzednich
w koszcie nabycia Nota 3.3.1.2;
Na dzień bilansowy dokonano aktualizacji wartości posiadanych udziałów w SOLUM SA, GLAD Energia Sp. z o.o. i
PL11 Sp. z o.o
Wartość udziałów na początek roku w podmiotach:
SOLUM SA (jednostka stowarzyszona) z 268.971,98 zł została zaktualizowana metodą praw własności o
354.651,02 zł do 623.623,- zł
Dokonano również aktualizacji wartość udziałów według wartości godziwej w pozostałych jednostkach:
GLAD Energia Sp. z o.o. z 268.000,- zł o 296.070,- zł do 564.070,- zł
a
w PL11 Sp. z o.o. z 1.000,- o 9.500,- zł do wartości 10.500,- zł na dzień bilansowy.
Posiadane udziały w Nordic Blue Sp. z o.o. o wartości 87.500,- zł na początek 2024 roku sprzedano w trakcie roku
obrotowego.
W efekcie dokonanej aktualizacji wartości udziałów w podmiotach zewnętrznych uległa zwiększeniu o 572.721,02
zł i w tej samej kwocie zwiększyła przychody finansowe z tytułu aktualizacji aktywów finansowych.
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Solum S.A.
623 623,00 268 971,98
Pozostałe jednostki zależne, współzalezne i stowarzyszone
- -
Razem 623 623,00 268 971,98
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Glad Energia Sp. z o.o.
564 070,00 268 000,00
Nordic Blue Sp. z o.o.
- 87 500,00
PL11 Sp. z o.o.
10 500,00 1 000,00
Razem 574 570,00 356 500,00
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
17
3.3.3. Rozpoznanie strat kredytowych od udzielonych pożyczek oraz od należności z tytułu dostaw i usług
na należności handlowe z tytułu dostaw i usług oraz na należności od udzielonych pożyczek Emitent
oszacował ryzyko strat kredytowych i dokonał odpisu wartości tych pozycji bilansowych Nota 3.3.1.3. oraz
Nota 3.3.1.4.
3.3.1.4. Rozpoznanie strat kredytowych od udzielonych pożyczek
Stan należności z tytułu udzielonych pożyczek na dzień bilansowy 31 grudnia 2024 roku przed sporządzeniem
rocznego sprawozdania finansowego przed dokonaniem odpisu z tytułu strat kredytowych przedstawiał się
następująco:
Na dzień bilansowy Jednostka zgodnie z przyjętymi w trakcie roku zasadami ujawniania strat kredytowych od
udzielonych pożyczek zastosowała następujący schemat ich szacowania:
Sposób wyliczenia rezerwy z tytułu strat kredytowych od pożyczek udzielonych zastosowany przez Spółkę na
dzień bilansowy
Rezerwa do 10% wartości należności od udzielonych pożyczek w przypadku aneksowanej/przedłużonej umowy
pożyczki na następny okres obrachunkowy, nawet w przypadku spłat w trakcie okresu i zmniejszenia salda
należności z tego tytułu pomiędzy początkiem roku i dniem bilansowym
Rezerwa do 20% wartości należności od aneksowanej/przedłużonej umowy na następny okres obrachunkowy,
kiedy saldo należności z tego tytułu nie uległo zmniejszeniu na dzień bilansowy
Rezerwa do 30% wartości należności w przypadku aneksowania/przedłużenia umowy pożyczki oraz zwiększenia
salda na dzień bilansowy w porównaniu do salda na początek roku
Należności handlowe z tytułu dostaw i usług za faktury za świadczone usługi Spółkę na dzień bilansowy:
Po analizie struktury wiekowej tych należności według okresów przeterminowania:
Należności z tyt. udzielonych pożyczek
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Pożyczka do K6 Sp. z o.o.
59 000,00 124 000,00
Pożyczka do PL_11 Sp. z o.o.
10 500,00 10 500,00
Pożyczka do Solum S.A.
164 500,00 734 000,00
Pożyczka do Nordic Blue Sp. z o.o.
209 000,00 144 000,00
Należności z tytułu odsetek od pożyczek
123 465,96 107 202,16
Razem 566 465,96 1 119 702,16
Należności handlowe z tytułu dostaw i usług
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Należności z tyt. dostaw i usług
245 911,58 42 931,45
Pozostałe należności handlowe
- -
Razem 245 911,58 42 931,45
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
18
dla należności przeterminowanych powyżej 90 dni utworzono odpis o łącznej wartości 18.125,79 zł – odpis ten
obciążył rachunek zysków i strat w pozycji „Pozostałe koszty operacyjne” w tej samej kwocie i pomniejsza wartość
pozycji do kwoty 227.786,58 zł.
Na oszacowane w ten sposób potencjalne straty kredytowe od należności za udzielone pożyczki dokonano odpisu
w kwocie 99.360,- zł – odpis ten obciążył rachunek zysków i strat w pozycji „Pozostałe koszty operacyjne”.
Stan należności z tytułu udzielonych pożyczek na dzień bilansowy 31 grudnia 2024 roku po dokonaniu odpisu z
tytułu strat kredytowych przedstawiał się następująco:
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
bez przeterminowania 168 557,35 36 515,02
do 30 dni po terminie 4 481,19 6 416,43
od 30 do 90 dni po terminie 54 748,04 -
od 90 do 180 dni po terminie 14 403,99 -
od 181 dni do 1 roku po terminie 1 940,40 -
powyżej 1 roku po terminie 1 781,40 -
Razem 245 912,37 42 931,45
Wyliczenie strat kredytowych od należności z tyt. udzielonych pożyczek
Wyszczególnienie
Kwota nominalna
31.12.2024
Szacunek
pot. straty
kred. (%)
Kwota straty kred.
na dzień
31.12.2024
Uzasadnienie zastosowania szacowanej straty
kredytowe
Pożyczka do K6 Sp. z o.o. 59 000,00 10% 5 900,00
spłata w trakcie roku 65 tys. zł stanowiącej
ponad 1/2 zobowiązania z poczatku 2024 r.
Pożyczka do PL_11 Sp. z o.o. 10 500,00 30% 3 150,00
saldo pozostające do spłaty nie uległo
zmniejszeniu
Pożyczka do Solum S.A. 164 500,00 10% 16 450,00
spłata w trakcie roku 570 tys. stanowiących
3/4 zobowiązania z poczatku roku
Pożyczka do Nordic Blue Sp.
z o.o.
209 000,00 20% 41 800,00
kwota pozyczki zwiększyła się o 45tys. zł oraz
umowa została aneksowana/przedłuzona na
następny rok
Należności z tytułu odsetek
od pożyczek
123 465,96 26% 32 060,00
straty od należnych odsetek wyliczono w
analogiczny sposób do wyliczenia strat od
kwot nominału należnych pozyczek
Razem 566 465,96 99 360,00
Wyliczenie strat kredytowych od należności z tyt. udzielonych pożyczek
Wyszczególnienie
Kwota nominalna
31.12.2024
Wartość straty
kredytowej
Kwota straty
kred. Na dzień
Pożyczka do K6 Sp. z o.o.
59 000,00 5 900,00 53 100,00
Pożyczka do PL_11 Sp. z o.o.
10 500,00 3 150,00 7 350,00
Pożyczka do Solum S.A.
164 500,00 16 450,00 148 050,00
Pożyczka do Nordic Blue Sp. z o.o.
209 000,00 41 800,00 167 200,00
Należności z tytułu odsetek od pożyczek
123 465,96 32 060,00 91 405,96
Razem 566 465,96 99 360,00 467 105,96
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
19
3.4. Istotne wartości oparte na szacunkach i profesjonalnym osądzie
Poniżej omówiono podstawowe pojęcia i założenia występujące w Jednostce dotyczące zastosowania metod
szacunkowych na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko korekty wartości bilansowych aktywów
i zobowiązań wpływających na wynik finansowy.
Profesjonalny osąd
Sporządzenie sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu dokonania założeń, osądów i szacunków,
które mogą mieć wpływ na wartość prezentowanych przychodów, kosztów, aktywów i zobowiązań i powiązanych
z nimi zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń, osądów i szacunków może spowodować
istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
Niepewność szacunków i założeń
Spółka przyjmuje założenia i szacunki dotyczące przyszłych zdarzeń na podstawie wiedzy posiadanej podczas
sporządzania sprawozdań finansowych. Założenia i szacunki przyjęte na dzień bilansowy mogą ulec zmianie na
skutek wydarzeń w przyszłości wynikających np. ze zmian rynkowych lub zmian będących poza kontrolą Spółki.
Takie zmiany w szacunkach lub założeniach ujawniane są w momencie wystąpienia.
Utrata wartości aktywów finansowych
Na dzień bilansowy Jednostka dokonuje oceny wystąpienia przesłanek utraty wartości poszczególnych
składników aktywów finansowych: inwestycji w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i w pozostałych
jednostkach, aktywów finansowych, pożyczek i należności (w tym należności spornych).
Wycena wartości aktywów finansowych wymaga oszacowania prognozowanych przyszłych przepływów
pieniężnych z tych aktywów oraz doboru właściwej stopy dyskontowej w celu obliczenia wartości bieżącej
przepływów pieniężnych z tego tytułu.
W przypadku stwierdzenia utraty wartości danego składnika Jednostka dokonuje stosownego odpisu
aktualizującego lub tworzy rezerwę na utratę wartości. W sytuacji ustania przesłanek wskazujących na utratę
wartości składnika aktywów finansowych Jednostka koryguje utworzony odpis aktualizujący/rezerwa ulega
rozwiązaniu lub odwróceniu.
Utrata wartości aktywów niefinansowych
Jednostka ocenia, czy istnieją przesłanki utraty wartości aktywów niefinansowych. Testy na utratę wartości
przeprowadzane są wtedy, gdy istnieją przesłanki świadczące o tym, że wartość bilansowa danego składnika
aktywów może być niemożliwa do odzyskania. Jednostka szacuje wartość odzyskiwaną takiego składnika
aktywów i dokonuje stosownego odpisu aktualizującego lub tworzy rezerwę z tego tytułu. W sytuacji ustania
przesłanek wskazujących na utratę wartości składnika aktywów finansowych uprzednio utworzone odpis
aktualizujący lub rezerwa podlega odwróceniu/rozwiązaniu.
3.5. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej – oświadczenie o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z obowiązującymi
Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości („MSR”), Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej („MSSF”) oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską i obowiązującymi na dzień 31 grudnia 2024
roku.
Należności z tyt. udzielonych pożyczek po odpisie
Wyszczególnienie 00.01.1900 00.01.1900
Pożyczka do K6 Sp. z o.o.
53 100,00 124 000,00
Pożyczka do PL_11 Sp. z o.o.
7 350,00 10 500,00
Pożyczka do Solum S.A.
148 050,00 734 000,00
Pożyczka do Nordic Blue Sp. z o.o.
167 200,00 144 000,00
Należności z tytułu odsetek od pożyczek
91 405,96 107 202,16
Razem 467 105,96 1 119 702,16
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
20
3.5.1. Nowe i zmienione standardy i interpretacje
Jednostka zastosowała również następujące obowiązujące zmiany standardów i interpretacji, które zostały
zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej od 1 stycznia 2024 r.:
• zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych dotyczące prezentacji zobowiązań w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej,
• zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe - Ujawnianie
informacji: Umowy finansowania dostawców,
• zmiany do MSSF 16 Umowy leasingowe dotyczące wyceny zobowiązań leasingowych w transakcjach
sprzedaży i leasingu zwrotnego.
Zmiany nie miały znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe Jednostki.
Niniejsze sprawozdanie finansowe uwzględnia wymogi zatwierdzonych przez Unię Europejską
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej oraz związanych z nimi interpretacji, które zostały wydane i obowiązują za okresy roczne
rozpoczynające się 1 stycznia 2024 roku.
3.5.2. Zmiany obowiązujących standardów i interpretacji, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską,
ale nie weszły jeszcze w życie i nie zostały jeszcze zastosowane przez Jednostkę
Standardy i Interpretacje
zatwierdzone przez UE
Rodzaj przewidywanej zmiany w
zasadach rachunkowości
Ewentualny
wpływ na
sprawozdanie
finansowe
Data wejścia w
życie
Zmiany do MSR 21 Prezentacja
sprawozdań finansowych - Skutki
zmian kursów wymiany walut
obcych – Brak wymienialności
walut
Zmiany wyjaśniają sposób, w jaki
jednostka powinna oceniać, czy
dana waluta jest wymienialna,
zasady ustalenia kursu wymiany
waluty w przypadku braku
wymienialności oraz ujawnienia
informacji w sprawozdaniu
finansowym w przypadku braku
wymienialności walut.
Zmiany
standardu nie
mają wpływu na
sprawozdanie
finansowe.
1 stycznia
2025
3.5.3. Standardy i interpretacje opublikowane, ale jeszcze nie przyjęte do stosowania w Unii Europejskiej
Standardy i Interpretacje
oczekujące na zatwierdzenie
przez UE
Rodzaj przewidywanej zmiany w zasadach
rachunkowości
Ewentualny wpływ
na sprawozdanie
finansowe
Data
wejścia w
życie
MSSF 19 Jednostki zależne
bez publicznej
odpowiedzialności:
Ujawnienia
Nowy standard określa zmniejszone
wymogi dotyczące ujawniania informacji,
które uprawniona jednostka może
stosować, zamiast wymogów dotyczących
ujawnień przewidzianych w innych MSSF.
Spółka nie
oczekuje, aby
zmiany miały
znaczący wpływ na
jej jednostkowe
sprawozdanie
finansowe.
1 stycznia
2027 r.
MSSF 18 Prezentacja i
ujawnienia w
sprawozdaniach
finansowych Standard ma
zastąpić MSR 1
Prezentacja sprawozdań
finansowych. Spółka
MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w
sprawozdaniach finansowych Standard ma
zastąpić MSR 1 Prezentacja sprawozdań
finansowych. Spółka analizuje zakres
wpływu tego standardu na prezentację
sprawozdania finansowego.
MSSF 18
Prezentacja i
ujawnienia w
sprawozdaniach
finansowych
Standard ma
zastąpić MSR 1
1 stycznia
2027 r.
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
21
analizuje zakres wpływu
tego standardu na
prezentację sprawozdania
finansowego.
Prezentacja
sprawozdań
finansowych.
Spółka analizuje
zakres wpływu tego
standardu na
prezentację
sprawozdania
finansowego.
Roczny program poprawek
do MSSF, część 11
Coroczne ulepszenia wprowadzają
niewielkie zmiany do MSSF 1
Zastosowanie MSSF po raz pierwszy, MSSF
7 Instrumenty finansowe - Ujawnianie
informacji, MSSF 9 Instrumenty
finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane
sprawozdanie finansowe oraz Rolnictwo
oraz MSR 7 Sprawozdanie z przepływów
pieniężnych.
11 Spółka analizuje
ewentualny wpływ
zmian na jej
jednostkowe
sprawozdanie
finansowe.
1 stycznia
2026 r.
Zmiany w klasyfikacji i
wycenie instrumentów
finansowych (Zmiany do
MSSF 9 i MSSF 7)
Zmiany uwzględnią różnorodność w
praktyce księgowej, czyniąc wymogi
bardziej zrozumiałymi i spójnymi
. Spółka analizuje
ewentualny wpływ
zmian na jej
jednostkowe
sprawozdanie
finansowe.
1 stycznia
2026 r
Kontrakty na energię
elektryczną zależną od
natury (Zmiany do MSSF
9 i MSSF 7)
Kontrakty na energię elektryczną zależną
od natury (Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7)
Kontrakty na
energię elektryczną
zależną od natury
(Zmiany do MSSF 9
i MSSF 7)
1 stycznia
2026 r
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
22
4. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU FINANSOWEGI I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Sprawozdanie z zysków i strat należy analizować łącznie z notami objaśniającymi stanowiącymi integralną część
sprawozdania finansowego.
Nota
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Przychody ze sprzedaży
8.1
4 156 960,94 622 823,79
Przychody z działaności podstawowej
8.1
4 156 960,94 622 823,79
Pozostałe przychody ze sprzedaży -
-
Koszty działalności podstawowej
8.2
2 640 651,01
2 128 398,84
Wynik z działalności podstawowej 1 516 309,93 - 1 505 575,05
Pozostałe przychody operacyjne
8.4
1 472 647,93
2 170 016,01
Pozostałe koszty operacyjne
8.5
369 857,62
18 843,03
Zysk (strata) z działalności operacyjnej 2 619 100,24 645 597,93
Przychody finansowe
8.6
1 853 566,70
4 702 881,74
Koszty finansowe
8.7
3 196 960,26
6 826 832,22
Zysk (strata) przed podatkiem dochodowym 1 275 706,68 - 1 478 352,55
Podatek dochodowy -
-
Zysk (strata) netto
8.8
1 275 706,68 - 1 478 352,55
Pozostałe dochody zmieniajace wynik
Wynik z tytułu wyceny instrumentów finansowych dostępnych do
sprzedaży
-
-
Wynik/zmiana wartości instrumentów finansowych, po spełnieniu
określonych warunków
-
-
Pozostałe dochody zmieniajace wynik -
-
Podatek dochodowy od pozostałych dochodów zmieniających wynik
netto
-
-
Całkowite dochody razem
8.8
1 275 706,68
- 1 478 352,55
Zysk przypadający akcjonariuszom na 1 akcję
Wyszczególnienie
Nota
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Zysk (strata) netto
8.8
1 275 706,68 - 1 478 352,55
Liczba akcji 45 422 882
45 422 882
Zysk (strata) na 1 akcję
10.7
0,028 zł -0,033 zł
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
23
5. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (Aktywa)
Na dzień 31 grudnia 2023 roku udziały w jednostkach zewnętrznych zaprezentowane były w pozycji „Inwestycje
w jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych” w łącznej wartości 625.471,98 zł. Na dzień
31.12.2024 roku dokonano reklasyfikacji udziału kapitałowego Emitenta w jednostkach zewnętrznych
szczegółowo opisanej w Nocie 3.3.1.1.
Nota
31.12.2024 31.12.2023
Aktywa trwałe (długoterminowe)
9.A
1 198 193,00 625 471,98
Wartości niematerialne
9.1
-
-
Rzeczowe aktywa trwałe
9.2
-
-
Nieruchomości inwestycyjne
9.3
-
-
Inwestycje w jednostkach zależnych, współzależnych i
stowarzyszonych
9.4
623 623,00
268 971,98
Inwestycje w pozostałych jednostkach
9.5
574 570,00
356 500,00
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
9.6
-
-
Aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego
9.7
-
-
Aktywa obrotowe (krótkoterminowe)
9.B
1 154 854,05
2 652 324,14
Zapasy
9.8
-
-
Aktywa finansowe (krótkoterminowe)
9.9
467 105,96
2 237 787,49
Należności handlowe z tyt. dostaw i usług
9.10
227 786,58
42 931,45
Należności podatkowe
9.11
4 780,42
90 260,43
Pozostałe należności krótkoterminowe
9.12
339 309,82
183 871,24
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
8.9
9.13
115 871,27
97 473,53
Pozostałe aktywa krótkoterminowe
9.14
-
-
Aktywa przeznaczone do zbycia
9.15
-
-
AKTYWA Razem 2 353 047,05
3 277 796,12
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
24
V. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (Pasywa)
Sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z notami objaśniającymi stanowiącymi integralną
część sprawozdania finansowego.
Nota
31.12.2024 31.12.2023
KAPITAŁ WŁASNY
10
425 084,28
- 850 622,40
Kapitał podstawowy
10.1
2 271 144,10
2 271 144,10
Kapitał zapasowy
10.3
-
-
Kapitał rezerwowy
10.4
24 053,34
24 053,34
Zyski (Straty) lat ubiegłych
10.5
-3 145 819,84 -1 667 467,29
Zysk (strata) okresu
10.6
1 275 706,68
- 1 478 352,55
Zobowiązania długoterminowe
11.A
897 014,00
58 430,00
Rezerwy na zobowiązania
11.1
-
-
Rezerwa na świadczenia pracownicze
11.1
22 014,00
-
Pozostałe rezerwy
11.1
-
-
Zobowiązania finansowe (część długoterminowa)
11.2
875 000,00
58 430,00
Pozostałe zobowiązania długoterminowe
11.3
-
-
Rezerwa tyt. odroczonego podatku dochodowego
11.4
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe
11.B
1 030 948,77
4 069 988,52
Zobowiązania finansowe (część krótkoterminowa)
11.5
460 955,20
3 704 407,98
Zobowiązania handlowe z tyt. dostaw i usług
11.6
283 436,83
203 156,62
Zobowiązania podatkowe
11.7
168 696,31
43 101,31
Zobowiązania z tyt. wynagrodzeń
11.8
75 513,56
96 407,84
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
11.9
42 346,87
22 914,77
Zobowiązania z tyt. aktywów przeznaczonych do odsprzedaży
11.10
-
-
1 927 962,77
4 128 418,52
2 353 047,05
3 277 796,12
Zobowiązania Razem
PASYWA Razem
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
25
VI. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Wyszczególnienie
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) brutto 1 275 706,68 -1 478 352,55
Korekty razem 1 256 882,50- 286 798,43
Amortyzacja 3 000,00 -
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych - -
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) - -
Zysk/strata z działalności inwestycyjnej 1 769 599,74- 208 507,06
Zmiana stanu rezerw 22 014,00- -
Zmiana stanu instrumentów finansowych 656 201,25 140 502,53
Zmiana stanu należności 254 813,70 291 986,64-
Zmiana stanu zobowiązań 204 413,03- 122 151,38
Zmiana stanu pozostałych aktywów i pasywów 174 870,68- 101 536,05
Podatek dochodowy zapłacony - -
Pozostałe korekty - 6 088,05
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 18 824,18
- 1 191 554,12
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy 3 444 195,15 4 397 500,59
Zbycie wartości niematerialnych - -
Zbycie składników rzeczowych aktywów trwałych - -
Zbycie instrumentów finansowych 2 299 195,15 4 396 250,59
Zbycie inwestycji w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i pozostałych 1 145 000,00 1 250,00
Dywidendy i udziały w zyskach - -
Pozostałe wpływy - -
Wydatki 3 166 909,61 5 293 730,84
Nabycie wartości niematerialnych - -
Nabycie składników rzeczowych aktywów trwałych - -
Nabycie instrumentów finansowych 3 013 784,61 5 098 230,84
Inwestycje w jedn. zależnych, stowarzyszonych i pozostałych 153 125,00 195 500,00
Udzielone pożyczki długoterminowe - -
Pozostałe wydatki - -
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 277 285,54 896 230-
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
26
6. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH cd.
Wyszczególnienie
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy 1 463 781,38 2 164 901,03
Wpływy z emisji na akcji - -
Dopłaty do kapitału - -
Zaciągnięcie kredytów i pożyczek 1 463 781,38 -
Emisja dłużnych papierów wartościowych - -
Pozostałe wpływy - 2 164 901,03
Wydatki 1 741 493,36 115 530,32
Wydatki z tytułu emisji akcji - -
Nabycie akcji własnych - -
Spłata kredytów i pożyczek 1 623 942,71 99 960,00
Wykup dłużnych papierów wartościowych - -
Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właścicieli - -
Wypłaty z zysku dla osób zarządzających i nadzorujących - -
Wydatki na cele społeczne użyteczne - -
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego - -
Zapłacone odsetki 117 550,65 15 570,32
Pozostałe wydatki - -
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 277 711,98- 2 049 370,71
Przepływy pieniężne netto Razem 18 397,74 38 413,66-
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych w tym zmiana z tyt. różnic
kursowych
18 397,74 38 413,66-
Środki pieniężne na początek okresu 97 473,53 135 887,19
Środki pieniężne na koniec okresu 115 871,27 97 473,53
w tym o ograniczonej możliwości dysponowania
- -
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
27
7. ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Wyszczególnienie Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy i
rezerwowy
Niepodzielony
wynik lat
ubiegłych
Razem kapitał
własny
Stan na 1 stycznia 2023 r. 2 271 144,10 24 053,34 1 667 467,29- 627 730,15
Zysk (strata) okresu - - 1 478 352,55-
- 1 478 352,55
Podwyższenie kapitału zakładowego - - -
-
Podział zysku za lata poprzednie - - -
-
Zmiana na wyniku lat ubiegłych - - -
-
Pozostałe zmiany w kapitałach - - -
-
Stan na 31 grudnia 2023 r. 2 271 144,10 24 053,34 3 145 819,84- 850 622,40-
Wyszczególnienie Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy i
rezerwowy
Niepodzielony
wynik lat
ubiegłych
Razem kapitał
własny
Stan na 1 stycznia 2024 r. 2 271 144,10 24 053,34 3 145 819,84- 850 622,40-
Zysk (strata) okresu - - 1 275 706,68
1 275 706,68
Podwyższenie kapitału zakładowego - - -
-
Podział zysku za lata poprzednie - - -
-
Zmiana na wyniku lat ubiegłych - - -
-
Pozostałe zmiany w kapitałach - - -
-
Stan na 31 grudnia 2024 r. 2 271 144,10 24 053,34 1 870 113,16- 425 084,28
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
28
8. INFORMACJA DODATKOWA I NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
PRZYCHODY I KOSZTY
8.1. Przychody z działalności podstawowej
Przychody ze sprzedaży usług realizowane są na terenie Polski. Sprzedaż usług z działalności podstawowej
realizowana jest w segmencie usług doradczych.
Poza przychodami ze sprzedaży usług Jednostka uzyskuje przychody z tytułu refakturowania kosztów
administracyjno-biurowych, refakturowania kosztów zewnętrznej opieki medycznej oraz abonamentów
sportowo-rekreacyjnych.
8.2. Koszty działalności podstawowej – koszty wg rodzajów
Jednostka ewidencjonuje koszty i sporządza rachunek zysków i strat w układzie porównawczym. Na potrzeby
sprawozdawczości wewnętrznej przychody i koszty ewidencjonowane są na realizowane projekty, co umożliwia
rozliczanie i analizę prowadzonej działalności w rozbiciu na uzyskiwane z poszczególnych projektów marże i ich
zyskowność.
8.3. Pozostałe przychody operacyjne
Wyszczególnienie
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Usługi doradcze i pośrednictwa na rynku nieruchomości i obrotu
wierzytelnościami
4 156 960,94
622 823,79
Usługi doradztwa korporacyjnego
-
-
Pozostałe przychody z działalności podstawowej
-
-
Razem 4 156 960,94
622 823,79
Wyszczególnienie
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Amortyzacja
3 000,00 -
Zużycie materiałów
29 002,24 19 116,71
Usługi obce
1 214 216,31 916 902,07
Podatki i opłaty
9 752,90 19 714,00
Wynagrodzenia
1 191 805,37 1 008 596,32
Pozostałe koszty
192 874,19 164 069,74
Razem
2 640 651,01 2 128 398,84
Wyszczególnienie
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Zyski ze zbycia niefinansowych składników aktywów -
-
Otrzymane dotacje, subwencje -
-
Aktualizacja wartości udziałów/inwestycji w jednostkach zewnętrznych
Nota 8.3.1.
868 998,02
-
Inne pozostałe przychody operacyjne Nota 8.3.2. 603 649,91 2 170 016,01
Pozostałe przychody operacyjne razem, w tym: 1 472 647,93 2 170 016,01
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
29
8 3.1. Przychody z aktualizacji wartości udziałów/inwestycji w jednostkach zewnętrznych
W trakcie 2024 dokonano aktualizacji wartości posiadanych udziałów w jednostkach zewnętrznych SOLUM SA,
GLAD Energia Sp. z o.o. oraz PL11 Sp. z o.o. o łącznej wartości 868.998,02 zł.
Szczegółowy opis dokonanych aktualizacji zawiera Nota 3.3.1.2 Aktualizacja wartości udziałów/inwestycji w
jednostkach zewnętrznych.
8 3.2. Inne pozostałe przychody operacyjne
* Ujawniona w pozostałych przychodach 2,17 mln zł 2023 roku w wartość 2.164.901,03 zł dotyczyła otrzymanego
zwrotu należności, która odpisana została w ciężar kosztów w latach ubiegłych. O niniejszym zdarzeniu Spółka
informowała raportem bieżącym nr 14/2023 z dnia 1 września 2023 r.
** pozostały przychód uzyskany w 2024 roku w kwocie 590.000,00 zł dotyczy wynagrodzenia za udzielone
poręczenia i gwarancje udzielone do Ekologicznego Gospodarstwa „Zdrzewno” Sp. z o.o. w latach ubiegłych.
8.4. Pozostałe koszty operacyjne
* wartość 208.777,00 zł dotyczy aktualizacji wartości udziału/inwestycji w jednostce stowarzyszonej Solum SA na
dzień bilansowy.
** wartość pozycji 99.360,00 zł dotyczy utworzonego odpisu z tytułu strat kredytowych od udzielonych pożyczek.
Wyszczególnienie oraz sposób wyliczenia tej rezerwy został szczegółowo opisany w Nocie 3.3.1.4 Rozpoznanie
strat kredytowych od udzielonych pożyczek.
** wartość utworzonej rezerwy od należności handlowych z tytułu dostaw i usług o wartości 18.125,00 zł
szczegółowo opisany został w Nocie 3.3.1.4 Rozpoznanie strat kredytowych od należności z tytułu dostaw i usług.
Do pozostałych przychodów i kosztów działalności operacyjnej jednostki zalicza się przychody i koszty, które w
sposób pośredni wiążą się z podstawową działalnością. Nie wynikają z niej bezpośrednio, ale powstały w wyniku
podejmowania działań dotyczących działalności operacyjnej jak np.
- przychody i koszty z tytułu najmu lub dzierżawy środków trwałych, jeśli najem nie jest związany z działalnością
podstawową jednostki
- odpisane przedawnione i umorzone należności lub zobowiązania
- przychody i straty związane ze zdarzeniami losowymi
- zapłacone oraz nakazane do zapłaty kary umowne
Wyszczególnienie
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
- odzyskanie odpisanych wierzytelności *
5 944,80 2 164 901,03
- spisanie przedawnionych zobowiązań
-
62,29
- rozwiązanie rezerw i odpisów aktualizujących wartości
należności
7 705,11 -
- inne pozostałe przychody operacyjne **
590 000,00
5 052,69
Pozostałe przychody operacyjne razem
603 649,91 2 170 016,01
Wyszczególnienie
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych -
-
Aktualizacja wartości niefinansowych aktywów trwałych - 17 796,34
Aktualizacja wartości udziałów/inwestycji w jednostkach zewnętrznych * 208 777,00 -
Utworzenie rezerwy na straty kredytowe od udzielonych pożyczek ** 99 360,00 -
Utworzenie rezerwy na nalezności handlowe *** 18 125,00 -
Inne pozostałe koszty operacyjne 43 595,62
1 046,69
Razem 369 857,62 18 843,03
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
30
- pozostałe przychody i koszty niezwiązane bezpośrednio z podstawową działalnością Jednostki.
Poza wyszczególnionymi w Notach 8.3. i 8.4. pozostałymi przychodami i pozostałymi kosztami, Jednostka nie
identyfikuje innych pozycji przychodów lub kosztów, a w szczególności o nadzwyczajnej wartości, które wystąpiły
incydentalnie.
8.5. Przychody finansowe
8.5.1 Przychody finansowe z transakcji na instrumentach finansowych
8.6. Koszty finansowe
8.6.1. Koszty finansowe z transakcji na instrumentach finansowych
Wyszczególnienie
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Dywidendy i udziały w zyskach - -
Odsetki od udzielonych pożyczek 78 319,45 158 590,28
Odsetki bankowe 1 325,08 2 372,56
Aktualizacja wartości aktywów finansowych - 65 551,76-
Przychody z transakcji maklerskich (zbycia instrumentów finansowych)
Nota 8.5.1.
1 708 297,17 4 396 250,59
Pozostałe przychody finansowe - 211 220,07
Razem 1 787 941,70 4 702 881,74
Wyszczególnienie
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
- przychody z transakcji zbycia akcji
1 077 271,85 1 585 160,92
- przychody z transakcji na rynku kontraktów terminowych
464 112,30 826 829,20
- przychody z transakcji na rynku Forex
166 913,02 1 984 260,47
Razem 1 708 297,17 4 396 250,59
Wyszczególnienie
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Odsetki od kredytów i pożyczek otrzymanych
117 549,97 85 622,92
Pozostałe odsetki
0,68 -
Aktualizacja wartości aktywów finansowych
- 3 034,91-
Koszt nabycia sprzedanych instrumentów finansowych Nota 8.6.1.
3 013 784,61 6 643 085,21
Pozostałe koszty finansowe -
101 159,00
Razem 3 131 335,26 6 826 832,22
Wyszczególnienie
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
- z transakcji zbycia akcji
- 1 725 356,09
- z transakcji na rynku kontraktów terminowych
388 558,15 884 247,38
- z transakcji na rynku Forex
2 625 226,46 4 033 481,74
Razem 3 013 784,61 6 643 085,21
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
31
8.7. Wynik roku bieżącego
8.8. Podatek dochodowy – uzgodnienie wyniku brutto z podstawą opodatkowania
W raportowanym okresie jednostka odnotowała dochód podatkowy 1.322.209,28 zł, natomiast nie zapłaciła
podatku dochodowego ponieważ rozliczyła straty podatkowe z lat ubiegłych w tej samej kwocie. Wartość strat
podatkowych na dzień bilansowy do rozliczenia wynosi 1.274.640,76 zł w części operacyjnej z innych źródeł
przychodów i koszty oraz analogicznie 15.268.396,25 zł w działalności z zysków kapitałowych.
8.9. Struktura środków pieniężnych przyjętych do rachunku przepływów pieniężnych
Jednostka sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Rachunek przepływów pieniężnych
stanowi integralną część sprawozdania finansowego – przy jego sporządzaniu nie wystąpiły różnice pomiędzy
zmianami stanu pozycji w bilansie oraz zmianami tych samych pozycji wykazanymi w rachunku przepływów
pieniężnych.
Struktura środków pieniężnych przyjętych do rachunku przepływów pieniężnych:
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Zysk (strata) przed podatkiem dochodowym 1 275 706,68
- 1 478 352,55
Podatek dochodowy -
-
Zysk (strata) netto 1 275 706,68
- 1 478 352,55
Wyszczególnienie
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
1. Zysk (strata) brutto
1 275 706,68 1 478 352,55-
2. Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania
podatkiem dochodowym
46 502,60 45 744,15
Przychody nie podlegające opodatkowaniu
68 515,08 10 167,67
Koszty nie stanowiące kosztów podatkowych
115 017,68 55 911,82
3. Dochód (podstawa) do opodatkowania
1 322 209,28 1 432 608,40-
4. Odliczenia od dochodu (wykorzystanie strat kredytowych z lat
poprzednich)
- -
5. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 1 322 209,28 1 432 608,40-
6. Podatek wykazany w rachunku zysków i strat - -
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
w kasie
- -
na rachunkach bankowych
115 871,27 97 473,53
lokaty i depozyty bankowe
- -
pozostałe aktywa pieniężne
- -
Razem 115 871,27 97 473,53
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
32
9. AKTYWA
9.A. A k t y w a d ł u g o t e r m i n o w e
Na dzień 31 grudnia 2023 roku udziały w jednostkach zewnętrznych zaprezentowane były w pozycji „inwestycje
w jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych” w łącznej wartości 625.471,98 zł. na dzień
31.12.2024 roku dokonano reklasyfikacji udziału kapitałowego emitenta w jednostkach zewnętrznych
szczegółowo opisanej w nocie 3.3.1.1.
9.1. Aktywa niematerialne
Jednostka nie wykazuje wartości niematerialnych. Na dzień bilansowy elementami spełniającymi kryteria
wartości niematerialnych Spółki są programy komputerowe i aplikacje informatyczne w 100% zamortyzowane.
9.2. Rzeczowe aktywa trwałe
Zestawienie aktywów długoterminowych
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Wartości niematerialne
- -
Rzeczowe aktywa trwałe
- -
Nieruchomości inwestycyjne
- -
Inwestycje w jednostkach zależnych, współzaleznych i
stowarzyszonych
623 623,00 268 971,98
Pozostałe finansowe aktywa długoterminowe (inwestycje w
pozostałych jednostkach) 574 570,00 356 500,00
Pozostałe aktywa długoterminowe
- -
Aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego
- -
Razem 1 198 193,00 625 471,98
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Koszty zakończonych prac rozwojowych - -
Koncesje, patenty, licencje inne prawa do użytkowania
w tym:
- -
oprogramowanie komputerowe
- -
Pozostałe wartości niematerialne
- -
Wartości niematerialne razem - -
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Grunty - -
Budynki i lokale
- -
Urządzenia techniczne i maszyny
- -
Środki transportu - -
Zaliczki na środki trwałe w budowie
- -
Pozostałe środki trwałe
- -
Rzeczowe aktywa trwałe razem - -
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
33
Spółka nie wykazuje w swoich aktywach wartości rzeczowych aktywów trwałych. Pozycjami rzeczowymi
stanowiącymi trwały majątek rzeczowy Jednostki jest wyposażenie biura i sprzęt biurowy w 100% na dzień
bilansowy zamortyzowany.
9.3. Nieruchomości inwestycyjne
Jednostka nie posiada w swoich aktywach nieruchomości inwestycyjnych.
9.4. Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone
Na dzień bilansowy Emitent wykazuje wartość 623.623,- zł w pozycji inwestycje w jednostki zależne,
stowarzyszone i pozostałe jednostki:
Udziały w SOLUM Spółka Akcyjna
Na dzień 1 stycznia 2024 r. Emitent posiadał 41,62% akcji w kapitale zakładowym i liczbie głosów na zgromadzeniu
akcjonariuszy tego podmiotu – udział ten nie uległ zmianie do dnia bilansowego oraz do dnia sporządzenia
niniejszego sprawozdania.
Na dzień bilansowy dokonano aktualizacji wartości udziałów w tym podmiocie według metody praw własności z
268.971,98 zł o 354.651,02zł do wartości 623.623,- zł.
Do wyceny wartości udziału w Solum SA dokonano korekt dostosowujących zasady rachunkowości jednostki
stowarzyszonej do zasad stosowanych przez Emitenta:
- zaktualizowano wartość posiadanej przez jednostkę stowarzyszoną nieruchomości do zdyskontowanej wartości
oczekiwanego przychodu ze zbycia tej nieruchomości
- oszacowano straty kredytowe od pożyczek udzielonych zgodnie z zasadami wdrożonymi na dzień bilansowy
przez Emitenta.
- zaktualizowano wartość udziałów Solum SA w innych jednostkach według wartości godziwej tych podmiotów.
9.5. Inwestycje/udziały w pozostałych jednostkach
Emitent na dzień bilansowy posiada również następujące udziały w pozostałych jednostkach, stanowiące
składniki aktywów o charakterze długoterminowym:
Analogicznie do wyceny udziału w jednostce stowarzyszonej metodą praw własności, w przypadku udziałów w
pozostałych jednostkach (GLAD Energia Sp. z o.o. i PL11 Sp. z o.o.) dokonano wyceny na dzień bilansowy według
wartości godziwej.
Do wyceny wartości ww. udziałów dokonano korekt dostosowujących zasady rachunkowości tych jednostek do
zasad stosowanych przez Emitenta:
- w GLAD Energia oszacowano straty kredytowe od pożyczek udzielonych zgodnie z zasadami wdrożonymi na
dzień bilansowy przez Emitenta zwiększając stopę strat kredytowych z 30 do 50% odpisu wartości dla pożyczek
odnowionych na kolejny rok.
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Solum S.A.
623 623,00 268 971,98
Pozostałe jednostki zależne, współzalezne i stowarzyszone
- -
Razem 623 623,00 268 971,98
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Glad Energia Sp. z o.o.
564 070,00 268 000,00
Nordic Blue Sp. z o.o.
- 87 500,00
PL11 Sp. z o.o.
10 500,00 1 000,00
Razem 574 570,00 356 500,00
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
34
- w przypadku PL11 Sp. z o.o. odstąpiono od szacowania strat kredytowych od udzielonych pożyczek – pożyczki
udzielone przez PL11 posiadają wiarygodne zabezpieczenia hipoteczne gwarantujące zaspokojenie
wierzytelności w przypadku braku spłaty zobowiązania.
Wycena GLAD Energia Sp. z o.o.
Na dzień 1 stycznia 2024 r. Emitent posiadał 21% udziałów w kapitale zakładowym i liczbie głosów na
zgromadzeniu wspólników tego podmiotu – udział ten nie uległ zmianie do dnia bilansowego oraz do dnia
sporządzenia niniejszego sprawozdania.
Na dzień bilansowy dokonano aktualizacji wartości udziałów w GLAD Energia Sp. z o.o. według wartości godziwej
z 268.000,- zł o 296.070,- zł do 564.070,- zł.
Wycena udziału w w PL11 Sp. z o.o.
Na dzień 1 stycznia 2024 r. Emitent posiadał 10% udziałów w kapitale zakładowym i liczbie głosów na
zgromadzeniu wspólników tego podmiotu – udział ten nie uległ zmianie do dnia bilansowego oraz do dnia
sporządzenia niniejszego sprawozdania.
Na dzień bilansowy dokonano aktualizacji wartości udziału w PL11 Sp. z o.o. według wartości godziwej z 1.000,-
o 9.500,- zł do 10.500,- zł.
Udziały w Nordic Blue Sp. z o.o.
Na dzień 1 stycznia 2024r. Emitent posiadał 40% udziałów w kapitale zakładowym i liczbie głosów. W dniu 19
marca 2024 r. IDMSA zbył 30% udziałów w Nordic Blue Sp. z o.o., pozostałe 10% udziałów w spółce zostały
sprzedane w dniu 16 października 2024 r.
9.6. Pozostałe aktywa finansowe długoterminowe
Jednostka nie posiada innych aktywów długoterminowych.
9.7. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Spółka nie wykazuje wartości aktywa z tytułu podatku odroczonego na dzień bilansowy. Z uwagi na zasadę
ostrożności jednostka wykazuje wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego do wartości nieprzekraczającej
dodatnich różnic przejściowych będących podstawą wyliczenia rezerwy na podatek odroczony czyli w wysokości
0,00 zł.
9.B. A k t y w a k r ó t k o t e r m i n o w e
9.B Zestawienie aktywów krótkoterminowych
9.8. Zapasy
Jednostka w swojej bieżącej działalności nie posiada w swoich aktywach składników stanowiących zapasy.
9.9. Aktywa/instrumenty finansowe krótkoterminowe
Na dzień bilansowy Jednostka posiada 2 rodzaje aktywów finansowych
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Zapasy Nota 9.8
- -
Aktywa finansowe krótkoterminowe Nota 9.9
467 105,96 2 237 787,49
Należności handlowe Nota 9.10.
227 786,58 42 931,45
Należności podatkowe Nota 10.5.
4 780,42 90 260,43
Pozostałe należności Nota 9.11
339 309,82 183 871,24
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Nota 9.12
115 871,27 97 473,53
Pozostałe aktywa krótkoterminowe Nota 9.13
- -
Razem 1 154 854,05 2 652 324,14
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
35
- instrumenty finansowe (akcje, dłużne papiery wartościowe, Forex oraz kontrakty terminowe)
- należności z tytułu udzielonych pożyczek:
Wszystkie instrumenty finansowe w aktywach Jednostki nominowane są w złotych polskich.
9.9 1. Zestawienie aktywów finansowych według terminów zapadalności
9.9.2. Należności z tytułu udzielonych pożyczek
Poza instrumentami finansowymi do krótkoterminowych aktywów finansowych Jednostki należą należności z
tytułu pożyczek udzielonych do następujących podmiotów:
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Instrumenty finansowe
- 1 118 085,33
Pożyczki udzielone
467 105,96 1 119 702,16
Pozostałe aktywa finansowe
- -
Razem 467 105,96 2 237 787,49
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
w walucie polskiej
467 105,96 2 237 787,49
w walutach obcych
- -
Razem 467 105,96 2 237 787,49
Aktywa/instrumenty finansowe (struktura walutowa)
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
do 1 miesiąca - 251 202,16
od 1 do 3 miesięcy 208 500,00 424 806,17
od 3 do 6 miesięcy 193 954,47 1 288 943,04
od 6 do 12 miesięcy 64 651,49 272 836,12
powyżej 1 roku - -
Razem 467 105,96 2 237 787,49
Należności z tyt. udzielonych pożyczek przed odpisem na straty kredytowe
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Pożyczka do K6 Sp. z o.o.
59 000,00 124 000,00
Pożyczka do PL_11 Sp. z o.o.
10 500,00 10 500,00
Pożyczka do Solum S.A.
164 500,00 734 000,00
Pożyczka do Nordic Blue Sp. z o.o.
209 000,00 144 000,00
Należności z tytułu odsetek od pożyczek
123 465,96 107 202,16
Razem 566 465,96 1 119 702,16
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
36
Należności od udzielonych pożyczek ujawnione zostały na dzień bilansowy w kwocie netto 467.105,96 zł.
9.10. Należności handlowe
Należności handlowe Jednostki ujmowane i wykazywane są w wartości kwot należnych za wystawione faktury.
Uwzględniając ich strukturę wiekową oraz prawdopodobieństwo nieuzyskania zapłaty, na dzień bilansowy dla
należności przeterminowanych powyżej 90 dni dokonano odpisu wartości 18.125,00 zł. Odpis ten obciążył
rachunek zysków i strat w pozycji „Pozostałe koszty operacyjne” w tej samej kwocie.
9.11. Należności podatkowe
Jedyną pozycją należności podatkowych Spółki występująca na dzień bilansowy 2024 jest VAT naliczony do
rozliczenia w miesiącu następującym po dacie bilansowej. Wartość należności podatkowych na koniec 2023 roku
dotyczyła należności podatku VAT w kwocie 90.260,43 zł.
9.12. Pozostałe należności krótkoterminowe
Wartość 160.000,00 zł kaucji ujawnionej w aktywach krótkoterminowych dotyczy wpłaty dokonanej przez Spółkę
tytułem umowy użytkowania pojazdu wykorzystywanego w działalności operacyjnej Jednostki.
Wyliczenie strat kredytowych od należności z tyt. udzielonych pożyczek
Wyszczególnienie
Kwota nominalna
31.12.2024
Wartość straty
kredytowej
Kwota straty
kred. Na dzień
Pożyczka do K6 Sp. z o.o.
59 000,00 5 900,00 53 100,00
Pożyczka do PL_11 Sp. z o.o.
10 500,00 3 150,00 7 350,00
Pożyczka do Solum S.A.
164 500,00 16 450,00 148 050,00
Pożyczka do Nordic Blue Sp. z o.o.
209 000,00 41 800,00 167 200,00
Należności z tytułu odsetek od pożyczek
123 465,96 32 060,00 91 405,96
Razem 566 465,96 99 360,00 467 105,96
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Należności z tyt. dostaw i usług
227 786,58 42 931,45
Pozostałe należności handlowe
- -
Razem 227 786,58 42 931,45
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Należności z tyt. podatku VAT
4 780,42 90 260,43
Należności z tyt. podatku dochodowego CIT
- -
Należności z tyt. podatku dochodowego PIT
- -
Należności z tyt. składek ZUSPodatku VAT
- -
Pozostałe należności podatkowe
- -
Razem 4 780,42 90 260,43
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Kaucje zapłacone
160 000,00 160 000,00
Pozostałe należności z tyt. rozrachunków z pracownikami
4 309,82 15 621,24
Inne należności krótkoterminowe
175 000,00 8 250,00
Razem 339 309,82 183 871,24
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
37
Pozostałe należności o wartości 4.309,82 zł i 15.664,73 zł na dzień bilansowy lat 2024 i 2023 dotyczą
rozrachunków/rozliczeń z pracownikami innych niż z tytułu wynagrodzeń: zaliczek, zwrotów kosztów i
pozostałych rozrachunków.
W pozycji „inne należności krótkoterminowe” o wartości 8.250,- zł na koniec 2023 roku zaewidencjonowane
zostały koszty międzyokresowe do rozliczenia w czasie, natomiast wartość 175.000 zł na koniec 2024 roku
dotyczy należności od podmiotu Nowy Świat Residence Park Sp. z o.o. S.k. z tytułu zbycia 10% udziałów w Nordic
Blue Sp. z o.o.
9.13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne dostępne w kasie i na rachunkach bankowych wycenia się według wartości nominalnej.
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
w kasie
- -
na rachunkach bankowych
115 871,27 97 473,53
lokaty i depozyty bankowe
- -
pozostałe aktywa pieniężne
- -
Razem 115 871,27 97 473,53
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
38
Środki i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)
Wyszczególnienie 31.12.2024
31.12.2023
w walucie polskiej
115 871,27
97 473,53
w walutach obcych
-
-
w EUR
-
-
w USD
-
-
Środki i inne aktywa pieniężne, razem 115 871,27
97 473,53
9.14. Pozostałe aktywa krótkoterminowe
Jednostka nie posiada innych pozostałych aktywów krótkoterminowych.
9.15. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Jednostka nie odnotowała ograniczenia i nie planuje zaniechania któregoś ze swoich podstawowych obszarów
działalności i nie identyfikuje składników do wykazania jako aktywa trwałe przeznaczone do zbycia.
10. KAPITAŁ ZAKŁADOWY
10.1. Kapitał (fundusz) podstawowy
Na dzień bilansowy kapitał zakładowy IDMSA wynosił 2.271.144,70 złotych i dzielił się na 45.422.882 akcji.
10.2. Struktura akcjonariatu (akcjonariusze posiadający ponad 5% akcji IDM SA)
na dzień 31.12.2024 roku
Prawa, przywileje i ograniczenia związane z akcjami IDMSA
Akcjonariuszom posiadającym akcje IDMSA przysługuje prawo do dywidendy oraz prawo głosu na Walnym
Zgromadzeniu. Poza tym akcjonariuszom Spółki przysługuje prawo poboru przy nowej emisji akcji.
Wyszczególnienie
31.12.2024 31.12.2023
Seria akcji A
A
Liczba akcji
45 422 882 45 422 882
Wysokość kapitału zakładowego
45 422 882,00 zł 2 271 144,10 zł
Wartość nominalna 1 akcji
0,05 zł 0,05 zł
Wyszczególnienie
Liczba akcji Wartość
nominalna akcji
*
Udział w
kapitale
zakładowym
Liczba głosów Udział w
ogólnej
liczbie głosów
na WZA
GRI Sp. z o.o. 6 372 483 318 624,15 14,03% 6 372 483 14,03%
Compensa TUnŻ SA VIG 4 372 004 218 600,20 9,63% 4 372 004 9,63%
Pozostali akcjonariusze 34 678 395 1 733 919,75 76,35% 34 678 395 76,35%
Razem 45 422 882 2 271 144,10 100% 45 422 882 100%
* Wartość nominalna 1 akcji
0,05 zł
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
39
10.3. Kapitał zapasowy
Do dnia bilansowego Jednostka nie tworzyła kapitału zapasowego.
10.4. Kapitał rezerwowy
Na dzień bilansowy Spółka posiada kapitał rezerwowy w kwocie 24.953,34 zł – kapitał powstały z niepodzielonych
zysków z lat poprzednich.
10.5. Nierozliczony wynik lat ubiegłych
Na ujemną wartość nierozliczonego wyniku lat ubiegłych w wartości (3.145.819,84) składają się nie rozliczone
wyniki lat poprzednich.
Korekta błędu podstawowego lat ubiegłych
W roku obrotowym, którego dotyczy niniejsze sprawozdanie finansowe korekta błędu lat ubiegłych nie wystąpiła.
10.6. Wynik roku bieżącego
10.7. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przez średnią
ważoną liczbę wyemitowanych akcji.
10.8. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
Jednostka nie wypłacała dywidendy w roku obrachunkowym; zysk wypracowany w roku sprawozdawczym Zarząd
Jednostki rekomendował będzie przeznaczyć na pokrycie strat lat ubiegłych.
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Zysk (strata) przed podatkiem dochodowym 1 275 706,68
- 1 478 352,55
Podatek dochodowy -
-
Zysk (strata) netto 1 275 706,68
- 1 478 352,55
Zysk przypadający akcjonariuszom na 1 akcję
Wyszczególnienie
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Zysk (strata) netto 1 275 706,68
- 1 478 352,55
Liczba akcji 45 422 882
45 422 882
Zysk (strata) na 1 akcję 0,028 zł -0,033 zł
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
40
11. ZOBOWIĄZANIA
11.A. Zobowiązania długoterminowe
Na koniec 2023 roku część długoterminową zobowiązań finansowych stanowiła część długoterminowa
zobowiązania kredytowego do Santander Bank Polska, natomiast na koniec 2024 roku dotyczą zobowiązań z
tytułu pożyczek otrzymanych od GLAD Energia Sp. z o.o. i GRI Sp. z o.o., opisanych w Nocie nr 11.5.1
„Zobowiązania z tytułu pożyczek otrzymanych”.
11.1. Rezerwy
11.1.1 Rezerwy na zobowiązania długoterminowe
Jednostka nie identyfikuje zdarzeń i zobowiązań długoterminowych wymagających utworzenia na nie rezerw.
11.1.2. Rezerwa na świadczenia pracownicze
Jednostka na koniec roku obrachunkowego utworzyła rezerwę na przyszłe zobowiązania pracownicze z tytułu
niewykorzystanych urlopów o wartości 22.014,00 zł.
11.1.3 Pozostałe rezerwy
Jednostka nie identyfikuje innych ryzyk, na które należałoby utworzyć rezerwy na dzień bilansowy.
11.2. Zobowiązania finansowe długoterminowe
Ujawniona w pozycji zobowiązań długoterminowych wartość 58.430,00 zł na koniec 2023 roku dotyczy części
długoterminowej kredytu w Santander Bank Polska S.A. – wartość 875.000,00 zł na koniec 2024 roku dotyczy
zobowiązania z tytułu pożyczek otrzymanych od GRI Sp. z o.o. oraz GLAD Energia Sp. z o.o., opisanych w Nocie
11.2.
11.3. Pozostałe zobowiązania długoterminowe
Na dzień bilansowy Emitent nie identyfikuje innych zobowiązań o charakterze długoterminowym.
Sprawy sądowe
Na dzień bilansowy Spółka nie jest stroną pozwaną w postępowaniach sądowych lub innych postępowaniach
arbitrażowych i administracyjnych i nie posiada zobowiązań i zawiązanych rezerw z tego tytułu.
Zobowiązania zabezpieczone na majątku jednostki
Na dzień bilansowy nie występują zobowiązania zabezpieczone na majątku Spółki.
Pozostałe zobowiązania warunkowe
W okresie sprawozdawczym Spółka nie udzieliła, ani nie otrzymała poręczeń lub gwarancji - nie posiada
należności oraz zobowiązań rozumianych jako warunkowe i na dzień bilansowy nie tworzyła rezerwy z tego
tytułu.
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Zobowiązania finansowe (część długoterminowa) pozyczki otrzymane 875 000,00
58 430,00
Pozostałe zobowiązania długoterminowe -
-
Zobowiązania długoterminowe razem 875 000,00
58 430,00
Zestawienie zobowiązań długoterminowych wg okresu spłaty
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
powyżej 1 roku do 3 lat 875 000,00 58 430,00
powyżej 3 do 5 lat - -
powyżej 5 lat - -
Razem 875 000,00 58 430,00
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
41
11.4. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Z uwagi na stratę podatkową z lat poprzednich wynoszącą ponad 16,55 mln zł w części kapitałowej oraz ponad 2
mln zł w pozostałej działalności Jednostka nie tworzyła rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na
dzień bilansowy.
11.B. Zobowiązania krótkoterminowe
11.5. Zobowiązania finansowe (długo i krótkoterminowe)
* Zobowiązanie z tytułu otrzymanej subwencji w kwocie 324.000,00 zł dotyczy kwoty pozostającej do spłaty z
tytułu nieoprocentowanej subwencji/dotacji otrzymanej w 2021 roku z Polskiego Funduszu Rozwoju w ramach
Tarczy II.
** Zobowiązania z tytułu umów pożyczek otrzymanych opisane zostały niżej w Nocie 11.5.1.
Zobowiązanie o wartość 1.655.177,30 zł na koniec 2023 roku dotyczyło zobowiązania z tytułu administrowania
hipoteką i środków pozostających do wypłaty do podmiotów uprawnionych. Środki te zostały wypłacone w 1-
szym półroczu 2024 roku i na dzień bilansowy Spółka nie posiada zobowiązania z tego tytułu.
*** Wartość 122,05 zł na koniec 2024 roku dotyczy zobowiązania z tytułu salda debetowego na rachunku
pomocniczym w Santander Bank.
11.5.1. Zobowiązania z tytułu pożyczek otrzymanych (długo i krótkoterminowe)
Jednostka, na dzień bilansowy posiada zobowiązania z tytułu następujących pożyczek otrzymanych od 3
podmiotów:
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Zobowiązania finansowe krótkoterminowe Nota 11.5 460 955,20 3 704 407,98
Zobowiązania handlowe z tytułu dostaw i usług Nota 11.6 283 436,83
203 156,62
Zobowiązania podatkowe Nota 11.7 168 696,31
43 101,31
Zobowiązania z tyt. wynagrodzeń Nota 11.8 75 513,56 96 407,84
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe Nota 11.9 42 346,87
22 914,77
Razem 1 030 948,77 4 069 988,52
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Zobowiązanie z tytułu pożyczki/subwencji PFR * 324 000,00
324 000,00
Zobowiązania z tytułu umów pożyczek otrzymanych ** 1 011 833,15 1 725 230,68
Pozostałe zobowiązania finansowe *** 122,05 1 655 177,30
Razem 1 335 955,20 3 704 407,98
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Pożyczka od Glad Energia Sp. z o.o. (długoterminowa)
290 000,00 1 000 000,00
Pożyczka od GRI Sp. z o.o. (długoterminowa)
585 000,00 620 000,00
Pożyczka od K6 Sp. z o.o.
50 000,00 -
Odsetki od pożyczek
86 833,15 105 230,68
Pożyczki udzielone razem 1 011 833,15 1 725 230,68
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
42
- 290.000,00 zł od GLAD Energia Sp. z o.o. 2 umowy pożyczki na łączną wartość 290.000,00 zł oprocentowane 6%
w skali roku, z terminem zwrotu do dnia 30 czerwca 2026 roku;
- 585.000,00 zł, od GRI Sp. z o.o. z umowy pożyczki oprocentowanej 8% w skali roku, z terminem zwrotu do dnia
29 maja 2026 roku,
oraz
- K6 Sp. z o.o. na kwotę 50.000,00 zł oprocentowanej 8% w skali roku z terminem zwrotu do dnia 30 czerwca
2025 roku.
11.6. Zobowiązania handlowe
Zobowiązania handlowe Jednostki wykazywane są w wartości kwot do zapłaty za otrzymane wystawione faktury
zakupu. Jednostka nie posiada zobowiązań handlowych wykazujących przekroczenie umownych terminów
płatności, a w szczególności zobowiązań handlowych z terminem spłaty przekraczającym okres 1 roku.
11.7. Zobowiązania podatkowe
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w
którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe
Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
Zobowiązania podatkowe Jednostki mają charakter bieżący i dotyczą zobowiązań wykazanych w zeznaniach
publicznoprawnych (VAT, PIT, ZUS) na koniec 2024 roku.
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług
283 436,83 203 156,62
Pozostałe zobowiązania handlowe
- -
Należności krótkoterminowe razem 283 436,83 203 156,62
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
bez przeterminowania 26 475,74 173 616,24
do 30 dni po terminie 41 378,19 19 514,07
od 30 do 90 dni po terminie 185 177,27 10 026,31
od 90 do 180 dni po terminie 30,30 -
od 181 dni do 1 roku po terminie 22 811,65 -
powyżej 1 roku po terminie5 lat 7 563,68 -
Razem 283 436,83 203 156,62
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Zobowiązania z tyt. podatku VAT
54 714,33 31 152,80
Zobowiązania z tyt. podatku dochodowego CIT
- -
Zobowiązania z tyt. podatku dochodowego PIT
16 301,00 5 731,87
Zobowiązania z tyt. składek i ub. ZUS
93 517,35 3 910,51
Pozostałe zobowiązania podatkowe (PPK)
4 163,63 2 306,13
Zobowiązania podatkowe razem 168 696,31 43 101,31
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
43
11.8. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
11.9. Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
Pozycje pozostałych zobowiązań dotyczą rozrachunków nie wynikających z transakcji podstawowej działalności
operacyjnej, a z rozrachunków z pracownikami z tytułu zaliczek oraz międzyokresowych rozliczeń kosztów.
11.10 Zobowiązania z tytułu aktywów przeznaczonych do odsprzedaży
Jednostka nie odnotowała ograniczenia i nie planuje zaniechania któregoś ze swoich podstawowych obszarów
działalności i nie wykazuje aktywów do zbycia, dlatego też nie posiada zobowiązań z tego tytułu.
12. POZOSTAŁE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
12.1. Podmioty powiązane
Zasady/kryteria stosowane przez Emitenta w identyfikacji podmiotów powiązanych
Przy ustalaniu zasad ewidencjonowania podmiotów powiązanych, a także obrotu gospodarczego z podmiotami
powiązanymi Emitent stosuje regulacje zawarte w MSR 24, jak również standardy krajowe.
Jednostka wyróżnia 3 podstawowe rodzaje powiązań:
1. kapitałowe
2. osobowe
3. pozostałe powiązania, polegające na „znaczącym wpływie” na podmiot powiązany (bez zaangażowania
kapitałowego)
Ad. 1. powiązanie kapitałowe – dotyczy podmiotów, w których Jednostka posiada zaangażowanie kapitałowe w:
- jednostkach zależnych, w których sprawuje kontrolę lub współkontrolę, gdzie posiadane udziały/akcje lub
prawa głosu, są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tych podmiotów zależnych,
co de facto oznacza, ze sprawuje nad nimi władzę/kontrolę;
- jednostkach stowarzyszonych, na które Emitent wywiera znaczący wpływ, ale niebędące jednostkami
zależnymi rozumiany jako zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i
operacyjnej – zdolność ta nie oznacza sprawowania kontroli bądź współkontroli nad działalnością finansową i
operacyjną jednostki stowarzyszonej.
- jednostkach rozumianych jako wspólne przedsięwzięcia, gdzie takie wspólne przedsięwzięcie jest ustaleniem
umownym, na mocy którego strony podejmują działalność gospodarczą podlegającą współkontroli – rozumianej
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Zobowiązanie z tyt. wynagrodzeń (Zarząd i RN) 35 977,59
45 760,14
Zobowiązanie z tyt. wynagrodzeń (Adminitracja i biuro) 39 535,97
50 647,70
Fundusze specjalne -
-
Zobowiązania z tyt. wynagrodzeń razem 75 513,56 96 407,84
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Zaliczki otrzymane -
-
Rozrachunki i pracownikami z tytułu rozliczenia zaliczek (zwrot
poniesionych kosztów)
42 346,87
22 914,77
Inne pozostałe zobowiązania krótkoterminowe -
-
Pozostałe zobowiązania razem 42 346,87 22 914,77
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
44
jako podział kontroli, gdy istotne decyzje finansowe i operacyjne wymagają jednomyślnej zgody stron
sprawujących współkontrolę.
- udziały w pozostałych podmiotach, w których Jednostka nie sprawuje kontroli, nie ma znaczącego wpływu oraz
które nie są wspólnym przedsięwzięciem.
Ad. 1.1 Inny rodzaj powiązania kapitałowego dotyczy podmiotów które są w posiadaniu akcji Emitenta – na dzień
bilansowy GRI Sp. z o.o. była w posiadaniu akcji IDMSA, co stanowiło udział 14,03% w kapitale zakładowym oraz
tyle samo głosów na walnym zgromadzeniu Spółki,
Ad. 2. powiązania osobowe
- polegające na znaczącym wpływie na Jednostkę sporządzającą sprawozdanie finansowe „jednostkę
sprawozdawczą” osoby lub innych podmiotów z nią powiązanych może wywierać istotny wpływ na działalność
„jednostki sprawozdawczej”.
Powiązania osobowe poprzez kluczowe kierownictwo to powiązanie osobowe polegające na posiadaniu
znaczącego wpływu na podmioty zewnętrzne poprzez osoby pełniące funkcje kontrolne i nadzorujące w
jednostce sprawozdawczej (np. członkowie zarządu i rady nadzorczej Emitenta).
Ad. 3. pozostałe powiązania nie kapitałowe i osobowe dające znaczący wpływ na działalność operacyjną i wynik
finansowy podmiotów zewnętrznych, znaczący wpływ rozumiany jako zdolność do uczestniczenia w
podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej.
Rodzaje klasyfikacji stosowanej przez Emitenta dla podmiotów powiązanych
Zestawienie podmiotów powiązanych kapitałowo na dzień 01.01.2024 roku
Nabycie udziałów w jednostkach powiązanych w trakcie 2024 roku
W trakcie 2024 Emitent nie nabywał udziałów w jednostkach zewnętrznych do zaewidencjonowania jako
inwestycje długoterminowe w jednostkach zależnych, stowarzyszonych lub pozostałych jednostkach.
Rodzaj podmiotu powiązanego Symbol podmiotu powiązanego
Jednostka ZALEŻNA PPZ
Jednostka STOWARZYSZONA PPS
Wspólne przedsięwzięcie PWP
Podmiot powiązany OSOBOWO PPO
Pozostałe podmioty powiązane PPP
Wyszczególnienie Wartość
bilansowa
Sposób wyceny
bilansowej
Liczba
posiadanych
udziałów
(akcji)
Udział % w
kapitale
Udział % w
głosach WZ
Przedstawici
el IDM SA w
Zarządzie
Przedstawici
el IDM SA w
Radzie
Nadzorczej
GLAD Energia Sp. z
o.o.
268 000,00
wg wartości
nabycia
625 21,00% 21,00% tak nie
K6 Sp. z o.o. -
odpis 100%
wartości
15 15,00% 15,00% tak nie
Nordic Bleu Sp. z o.o. 87 500,00
wg wartości
nabycia
460 40,00% 40,00% nie nie
PL 11 Sp. z o.o. 1 000,00
wg wartości
nabycia
20 10,00% 10,00% nie nie
Solum S.A. 268 971,98
wg wartości
nabycia
4 000 000 41,62% 41,62% nie nie
Razem 625 471,98
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
45
Zbycie udziałów w jednostkach powiązanych w trakcie 2024 roku
W dniu 19 marca 2024 r. IDMSA zbył udziały w Nordic Blue sp. z o.o. Przed transakcją Emitent posiadał 460
podmiotu stanowiących 40% udziału w kapitale zakładowym i liczbie głosów na zgromadzeniu wspólników tej
spółki. Pozostałe po tej transakcji 115 udziały stanowiących 10% udziału Emitent zbył w dniu 16 października
2024 r. Na dzień bilansowy IDMSA nie posiadała udziałów w Nordic Blue Sp. z o.o.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych na dzień 31.12.2024
Wyszczególnienie Wartość
bilansowa
Sposób wyceny
bilansowej
Liczba
posiadanych
udziałów
(akcji)
Udział % w
kapitale
Udział % w
głosach WZ
Przedstawici
el IDM SA w
Zarządzie
Przedstawici
el IDM SA w
Radzie
Nadzorczej
Solum S.A. 623 623,00
wg praw
własności
4 000 000 41,62% 41,62% nie nie
Razem 623 623,00
Inwestycje w pozostałych jednostkach na dzień 31.12.2024
Wyszczególnienie Wartość
bilansowa
Sposób wyceny
bilansowej
Liczba
posiadanych
udziałów
(akcji)
Udział % w
kapitale
Udział % w
głosach WZ
Przedstawici
el IDM SA w
Zarządzie
Przedstawici
el IDM SA w
Radzie
Nadzorczej
GLAD Energia Sp. z
o.o.
564 070,00
wg wartości
godziwej
625 21,00% 21,00% tak nie
K6 Sp. z o.o. -
odpis 100%
wartości
15 15,00% 15,00% nie nie
PL 11 Sp. z o.o. 10 500,00
wg wartości
godziwej
20 10,00% 10,00% nie nie
Razem 574 570,00
Zesawienie podmiotów powiązanych osobowo w 2023 roku
Wyszczególnienie Rodzaj powiązania Przedstawiciel
IDM SA w
Zarządzie
Przedstawiciel
IDM SA w RN
SPV1 Sp. z o.o. (PPO) członek zarządu IDM SA jest członkiem zarządu podmiotu tak nie
Gospodarwstwo Zdrzewno Sp. z o.o. członek zarządu IDM SA jest członkiem zarządu podmiotu tak nie
Willa Duszniki Sp. z o.o. członek zarządu IDM SA jest członkiem zarządu podmiotu tak nie
Ekologiczne Gospodarstwo Rolne
Wysoka Dąbrowa Sp. z o.o.
członek zarządu IDM SA jest członkiem zarządu podmiotu tak nie
AP Inwestycje Sp. z o.o. członek RN IDM SA jest członkiem zarządu podmiotu tak nie
TI EPOKA S.A. członek RN IDM SA jest członkiem RN podmiotu nie tak
New Tech Capital S.A. członek zarządu IDM SA jest członkiem RN podmiotu nie tak
AK Inwestor Sp. z o.o. członek zarządu IDM SA jest członkiem RN podmiotu nie tak
eFUND S.A. członek RN IDM SA jest członkiem RN podmiotu nie tak
Czmuda Group Sp. z o.o. członek RN IDM SA jest członkiem zarządu podmiotu tak nie
Aspen Distribution Sp. z o.o. członek RN IDM SA jest członkiem zarządu podmiotu tak nie
Osielsko Residence Sp. z o.o. członek RN IDM SA jest członkiem zarządu podmiotu tak nie
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
46
Pozostałe podmioty powiązane
Poza wyszczególnionymi w powyższych zestawieniach Emitent nie identyfikuje innych podmiotów powiązanych
kapitałowo, osobowo lub spełniających inne kryteria do uznania ich za powiązane.
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ustalane są w oparciu o zasadę warunków rynkowych, tzw. „arm’s
length principle”. Istota tej zasady opiera się na założeniu, że warunki transakcji pomiędzy podmiotami
powiązanymi nie powinny odbiegać od warunków, jakie ustaliłyby między sobą niezależne podmioty w
porównywalnych transakcjach.
Ceny takich operacji ustalane są zgodnie z metodą najbardziej właściwą stosowaną dla danego typu transakcji,
według warunków, jakie ustaliłyby pomiędzy sobą podmioty niepowiązane.
Transakcje z podmiotami powiązanymi (bez pożyczek udzielonych i otrzymanych)
Wyszczególnienie sald należności /
zobowiązań oraz transakcji z
podmiotami powiązanymi (bez
pożyczek udzielonych i otrzymanych)
Stan
należności
Stan
zobowiązań
Przychody ze
sprzedaży
usług, towarów
i pozostałych
aktywów
Zakup
usług,
towarów i
pozostałych
aktywów
Stan
należności
Stan
zobowiązań
- podmioty zależne (PPZ)
-
-
-
-
-
-
- podmioty stowarzyszone (PPS)
-
37 515,00
1 290 156,42
-
-
-
- wspólne projekty (PWP)
-
-
-
-
-
-
- podmioty powiązane osobowo
(PPO)
- - - - - -
- pozostałe jednostki (PPP)
-
10 209,00
122 500,00
-
-
10 209,00
Razem
- 47 724,00 1 412 656,42 - - 10 209,00
na dzień
01.01.2024
01.01.2024
31.12.2024
na dzień
31.12.2024
Transakcje z podmiotami powiązanymi (bez pożyczek udzielonych i otrzymanych) - wyszczególnienie
Wyszczególnienie transakcji i sald
należności / zobowiązań z
podmiotami powiązanymi (bez
pożyczek udzielonych i otrzymanych)
Stan
należności
Stan
zobowiązań
Przychody ze
sprzedaży
usług, towarów
i pozostałych
aktywów
Zakup
usług,
towarów i
pozostałych
aktywów
Stan
należności
Stan
zobowiązań
Glad Energia Sp. z o.o. (PPS)
-
-
1 258 156,42
-
-
-
GRI Sp. z o.o. (PPP)
-
10 209,00
122 500,00
-
-
10 209,00
K6 z o.o. (PPS)
-
-
-
-
-
Nordic Blue Sp. z o.o. (PPS)
-
-
-
-
-
-
PL 11 Sp. z o.o. (PPS)
-
-
-
-
-
Solum SA (PPS)
-
37 515,00
32 000,00
-
-
-
SPV Sp. z o.o. (PPO)
- - - - - -
Razem
- 47 724,00 1 412 656,42 - - 10 209,00
na dzień
01.01.2024
01.01.2024
31.12.2024
na dzień
31.12.2024
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
47
Inne transakcje z podmiotami powiązanymi
W raportowanym okresie Emitent nie był i nie planował być stroną żadnej innej transakcji (oprócz transakcji
wymienionych powyżej), z której członkowie kadry zarządzającej lub członkowie ich bliskiej rodziny mogliby
odnieść pośrednią lub bezpośrednią korzyść.
Transakcje bezpośrednie z kluczowym kierownictwem
W 2024 roku Spółka nie dokonywała transakcji z kluczowym kierownictwem innych, niż wypłaty wynagrodzeń z
tytułu umów o pracę oraz z tytułu pełnionych funkcji we władzach Spółki.
Transakcje z podmiotami powiązanymi - Pożyczki udzielone i otrzymane
Wyszczególnienie sald należności /
zobowiązań oraz transakcji z podmiotami
powiązanymi (bez pożyczek udzielonych i
otrzymanych)
Stan należności Stan
zobowiązań
Pożyczki
udzielone (+)
Odsetki (+)
Spłata (-)
Pożyczki
otrzymane (+)
Odsetki (+)
Spłata (-)
Stan
należności
Stan zobowiązań
- podmioty zależne (PPZ)
-
-
-
-
-
-
- podmioty stowarzyszone (PPS)
796 904
-
574 093
-
-
222 812
-
- wspólne projekty (PWP)
-
-
-
-
-
- podmioty powiązane osobowo
(PPO)
- - - - - -
- pozostałe jednostki (PPP)
322 798
1 725 231
20 856
713 398
-
343 654
1 011 833
Razem
1 119 702 1 725 231 553 236- 713 398- 566 466 1 011 833
na dzień
01.01.2024
01.01.2024
31.12.2024
na dzień
31.12.2024
Transakcje z podmiotami powiązanymi - Pożyczki udzielone i otrzymane - wyszczególnienie
Wyszczególnienie transakcji pożyczek
udzielonych i otrzymanych z podmiotami
powiązanymi oraz sald należności /
zobowiązań z tego tytułu
Stan należności Stan
zobowiązań
Pożyczki
udzielone (+)
Odsetki (+)
Spłata (-)
Pożyczki
otrzymane (+)
Odsetki (+)
Spłata (-)
Stan
należności
Stan zobowiązań
Glad Energia Sp. z o.o. (PPS)
-
1 034 904
-
735 774
-
-
299 130
GRI Sp. z o.o. (PPS)
-
690 327
-
31 857
-
-
658 470
K6 z o.o. (PPS)
138 777
-
64 473
-
54 233
74 304
54 233
Nordic Blue Sp. z o.o. (PPS)
144 000
-
83 334
-
227 334
-
PL 11 Sp. z o.o. (PPS)
40 020
-
1 995
-
42 015
-
Solum SA (PPS)
796 904
-
574 093
-
-
222 812
-
SPV Sp. z o.o. (PPO)
- - - - - -
Razem
1 119 702 1 725 231 553 236- 713 398- 566 466 1 011 833
na dzień
01.01.2024
01.01.2024
31.12.2024
na dzień
31.12.2024
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
48
Inwestycje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i pozostałych jednostkach na dzień 01.01.2024
Wyszczególnienie Wartość
bilansowa
Sposób wyceny
bilansowej
Liczba
posiadanych
udziałów
(akcji)
Udział % w
kapitale
Udział % w
głosach WZ
Przedstawici
el IDM SA w
Zarządzie
Przedstawici
el IDM SA w
Radzie
Nadzorczej
GLAD Energia Sp. z
o.o.
268 000,00
wg wartości
nabycia
625 21,00% 21,00% tak nie
K6 Sp. z o.o. -
odpis 100%
wartości
15 15,00% 15,00% nie nie
Nordic Bleu Sp. z o.o. 87 500,00
wg wartości
nabycia
460 40,00% 40,00% nie nie
PL 11 Sp. z o.o. 1 000,00
wg wartości
nabycia
20 10,00% 10,00% nie nie
Solum S.A. 268 971,98
wg wartości
nabycia
4 000 000 41,62% 41,62% nie nie
Razem 625 471,98
Nabycie udziałów/akcji w trakcie 2024 roku
Zbycie udziałów/akcji w trakcie 2024 roku
Wyszczególnienie Liczba
udziałów
(akcji)
Udział % w
kapitale
Udział % w
głosach WZ
Przedstawici
el IDM SA w
Zarządzie
Przedstawici
el IDM SA w
Radzie
Nadzorczej
Nordic Bleu Sp. z o.o. 460 0,00% 0,00% nie nie
Razem zmniejszenia
W trakcie 2024 Emitent nie nabywał udziałów w jednostkach zewnętrznych: zaleznych, stowarzyszonych lub
pozostałych jednotkach.
Zmniejszenie bilansowej wartości
inwestycji
87 500,00
87 500,00
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych na dzień 31.12.2024
Wyszczególnienie Wartość
bilansowa
Sposób wyceny
bilansowej
Liczba
posiadanych
udziałów
(akcji)
Udział % w
kapitale
Udział % w
głosach WZ
Przedstawici
el IDM SA w
Zarządzie
Przedstawici
el IDM SA w
Radzie
Nadzorczej
Solum S.A. 623 623,00
wg wartości
godziwej
4 000 000 41,62% 41,62% nie nie
Razem 623 623,00
Inwestycje w pozostałych jednostkach na dzień 31.12.2024
Wyszczególnienie Wartość
bilansowa
Sposób wyceny
bilansowej
Liczba
posiadanych
udziałów
(akcji)
Udział % w
kapitale
Udział % w
głosach WZ
Przedstawici
el IDM SA w
Zarządzie
Przedstawici
el IDM SA w
Radzie
Nadzorczej
GLAD Energia Sp. z
o.o.
564 070,00
prawa
własnosci
625 21,00% 21,00% tak nie
K6 Sp. z o.o. -
odpis 100%
wartości
15 15,00% 15,00% nie nie
PL 11 Sp. z o.o. 10 500,00
prawa
własnosci
20 10,00% 10,00% nie nie
Razem 574 570,00
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
49
12.2. Struktura zatrudnienia / fundusz wynagrodzeń
12.3. Zarządzanie kapitałem
W roku sprawozdawczym w porównaniu do roku ubiegłego nie wystąpiły zmiany w zasadach zarządzaniem
kapitałem przedsiębiorstwa.
Zarządzanie kapitałem ma zabezpieczyć utrzymanie bezpiecznych wskaźników kapitałowych, wspierać
mierzalność działalności operacyjnej Jednostki, analizę marżowości i zyskowności realizowanych projektów.
Nadrzędnym celem zarzadzania kapitałem Jednostki jest zwiększanie wartości zainwestowanego kapitału
akcjonariuszy Spółki.
Ponadto celem zarządzania kapitałem jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki.. Jednostka na bieżąco zarządza strukturą
bilansową, a w przypadku niestandardowych zdarzeń gospodarczych lub w efekcie zmian warunków rynkowo-
ekonomicznych wprowadza stosowne korekty w działaniu.
Spółka monitoruje stan kapitałów za pomocą wskaźnika liczonego jako relacja zadłużenia netto do wartości
EBITDA zdefiniowanej jako wynik finansowy z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację.
12.4. Zasady zarządzania ryzykiem finansowym / Instrumenty finansowe
Do instrumentów finansowych należą papiery dłużne, kontrakty terminowe, obligacje, kredyty bankowe, umowy
faktoringowe, umowy leasingu finansowego, lokaty krótkoterminowe oraz środki pieniężne. Głównym celem
tych instrumentów jest pozyskanie i zabezpieczenie środków finansowych na działalność jednostki.
Do innej kategorii instrumentów finansowych, należą należności oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które
powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Zarząd Spółki
1 1
Pracownicy administracja / biuro
9 9
Razem 10 10
Fundusz wynagrodzeń Jednostki w roku
Wyszczególnienie 2024 2023
Fundusz wynagrodzeń (w tym świadczenia społeczne) w tym:
1 191 805,37 1 008 596,32
Wynagrodzenia Zarząd / Rada Nadzorcza
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Zarząd
183 000,00 132 000,00
Rada Nadzorcza
47 000,00 32 000,00
Razem 230 000,00 164 000,00
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
50
Poza wyżej wymienionymi Emitent posiada w swoich aktywach instrumenty finansowe w postaci udziałów w
jednostkach zewnętrznych:
oraz długoterminowe zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek długoterminowych:
Struktura wiekowa instrumentów finansowych krótko i długoterminowych w aktywach i zobowiązaniach
Emitenta przedstawia się następująco:
Zestawienie instrumentów finansowych krótkoterminowych
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Instrumenty dłużne, papiery wartościowe i instrumenty pochodne
- 1 118 085,33
Pożyczki udzielone
467 105,96 1 119 702,16
Należności handlowe
227 786,58 42 931,45
Należności podatkowe
4 780,42 90 260,43
Pozostałe należności krótkoterminowe
339 309,82 183 871,24
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
115 871,27 97 473,53
Aktywa/instrumenty finansowe krótkoterminowe 1 154 854,05 2 652 324,14
Instrumenty dłużne, papiery wartościowe i instrumenty pochodne
- -
Zobowiązania kredytowe, pożyczki, leasingi
- -
Pozostałe zobowiązania finansowe
- 1 655 177,30
Subwencja PFR
324 000,00 324 000,00
Pożyczki otrzymane
136 833,15 1 725 230,68
Zobowiązania handlowe
283 436,83 203 156,62
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
286 556,74 162 423,92
Zobowiązania/instrumenty finansowe krótkoterminowe 1 030 826,72 4 069 988,52
Zestawienie aktywów długoterminowych
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Inwestycje w jednostkach zależnych, współzaleznych i
stowarzyszonych
623 623,00 268 971,98
Pozostałe finansowe aktywa długoterminowe (inwestycje w
pozostałych jednostkach) 574 570,00 356 500,00
Razem 1 198 193,00 625 471,98
Zobowiązania długoterminowe
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
Zobowiązania finansowe (część długoterminowa) pozyczki otrzymane 875 000,00
58 430,00
Pozostałe zobowiązania długoterminowe -
-
Zobowiązania długoterminowe razem 875 000,00
58 430,00
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
51
Ryzyko związane z instrumentami finansowymi Emitenta
Główne rodzaje ryzyka dla Spółki wynikającego z instrumentów finansowych obejmują:
a. ryzyko stopy procentowej
b. ryzyko walutowe
c. ryzyko kredytowe
d. ryzyko związane z płynnością
Zarząd Spółki ustala zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka i na bieżąco je monitoruje. Zasady te, w
skrócie, zostały omówione poniżej.
a. Ryzyko stopy procentowej
Do instrumentów finansowych narażonych na ryzyko stopy procentowej należą umowy kredytowe, umowy
faktoringu oraz umowy leasingu finansowego, oparte na kalkulacji odsetek o zmiennej stopie procentowej.
Spółka nie stosuje aktywnej strategii zabezpieczania się przed ryzykiem wzrostu stóp procentowych.
b. Ryzyko walutowe
Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania transakcji sprzedaży i zakupu oraz zaciągania zobowiązań w
walutach innych niż waluta ich wyceny, w szczególności narażona jest na ryzyko związane ze zmianami kursów
EUR, GBP i USD.
Spółka nie zawierała transakcji zabezpieczających ryzyko walutowe w postaci instrumentów finansowych.
c. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe definiowane jest jako ryzyko poniesienia straty finansowej przez Spółkę w sytuacji, kiedy
kontrahent lub druga strona transakcji nie spełni swoich umownych obowiązków.
Przed podpisaniem umowy kontrahenci, dla których mają byś świadczone usługi, poddawani są procedurom
weryfikacyjnym w zakresie sytuacji formalno-prawnej i finansowej. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu
stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności zostało znacznie ograniczone.
Ryzyko kredytowe dotyczy głównie należności z tytułu sprzedaży usług z odroczonymi terminami płatności.
Spółka opracowała i wdrożyła procedury mające na celu minimalizowanie i stałe monitorowanie tego rodzaju
Struktura wiekowa instrumentów finansowych (aktywa)
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
do 1 roku 1 150 073,63 2 652 324,14
powyżej 1 roku do 3 lat 1 198 193,00 268 971,98
powyżej 3 do 5 lat - -
powyżej 5 lat - -
Aktywa - instrumenty finansowe 2 348 266,63 2 921 296,12
Struktura wiekowa instrumentów finansowych (zobowiązania)
Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023
do 1 roku 460 955,20 4 069 988,52
powyżej 1 roku do 3 lat 875 000,00 58 430,00
powyżej 3 do 5 lat - -
powyżej 5 lat - -
Zobowiązania - instrumenty finansowe 1 335 955,20 4 128 418,52
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
52
ryzyka w taki sposób, aby nie występowała znacząca koncentracja ryzyka kredytowego. Ryzyko kredytowe jest
również ograniczane poprzez dywersyfikację odbiorców.
Spółka dotychczas nie ubezpieczała swoich należności handlowych. W przypadku stwierdzenia występowania
przeterminowanych płatności, do momentu uregulowania zaległości przez kontrahenta wstrzymywane jest bądź
w znacznym stopniu ograniczane i świadczenie usług.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe
powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to
ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.
d. Ryzyko związane z płynnością
Ryzyko płynności oznacza takie ryzyko, w którym Spółka nie byłaby zdolna do regulowania swoich bieżących
zobowiązań finansowych, kiedy stają się one wymagalne.
Spółka monitoruje prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej uwzględniając terminy
zapadalności należności oraz wymagalności zobowiązań.
Spółka zarządza swoim kapitałem obrotowym oraz ryzykiem kredytowym odbiorców poprzez proaktywną
politykę w zakresie ściągania należności handlowych.
Jednostka zarządza ryzykiem płynności finansowej za pomocą procedury okresowego planowania przepływów
finansowych w cyklach tygodniowych, miesięcznych, kwartalnych i rocznych. Planowanie to uwzględnia terminy
wymagalności/zapadalności zarówno aktywów jak i zobowiązań inwestycyjnych i finansowych (np. konta
należności, pozostałych aktywów finansowych).
12.5. Informacje o podmiocie przeprowadzającym badanie sprawozdania finansowego
Badanie sprawozdania finansowego Spółki za 2023 rok przeprowadziła KPW Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Łodzi,
przy ul. Tymienieckiego 25c/410, KRS: 0000658344, NIP: 7282813024, REGON: 366332218, podmiot wpisany na
listę Krajowej Rady Biegłych Rewidentów pod nr 4116.
Badanie przeprowadzone zostało na podstawie umowy z dnia 31 sierpnia 2023 roku.
Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego wypłacone lub należne za lata
2023 i 2024 w podziale na rodzaje usług przedstawia poniższa nota:
12.6. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Po dacie bilansowej nie wystąpiły zdarzenia, które miałyby wpływ na wynik finansowy raportowanego okresu lub
lat poprzednich.
Usługi biegłego rewidenta
Wyszczególnienie 2024 2023
Obowiązkowe badanie sprawozdań finansowych 38 000,00 36 000,00
Usługi doradztwa podatkowego
- -
Inne usługi atestacyjne i pozostałe usługi
5 000,00 4 000,00
Usługi biegłego rewidenta razem 43 000,00
40 000,00
IDM Spółka Akcyjna
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
IDM SA „RS 2023”
53
11. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd do publikacji w dniu 16 kwietnia 2025 roku.
_________________________ __________________________
Grzegorz Leszczyński Łaszkiewicz Andrzej
Prezes Zarządu IDM SA Wiceprezes Zarządu IDM SA
Sprawozdanie sporządził:
_______________________________
Grzegorz Grygiel
w imieniu
ZYLION Team
(podmiotu odpowiedzialnego za prowadzenie ksiąg rachunkowych)
